Czy zasiłek chorobowy rozlicza się w PIT?

Czy zasiłek chorobowy rozlicza się w PIT? Tak – zasiłek chorobowy należy wykazać w rocznym zeznaniu podatkowym i podlega on opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W procesie rozliczenia zasiłku kluczowe jest ustalenie, kto go wypłacał, ponieważ wpływa to na rodzaj informacji podatkowej oraz właściwe ujęcie w PIT[3][7]. Poniżej przedstawiamy szczegółowe informacje na temat sposobu rozliczenia zasiłku chorobowego w zeznaniu rocznym.

Podstawowe zasady opodatkowania zasiłku chorobowego

Zasiłek chorobowy jest świadczeniem pieniężnym wypłacanym osobom niezdolnym do pracy z powodu choroby. W pierwszych 33 dniach niezdolności do pracy (lub 14 dniach dla osób po 50. roku życia) zasiłek wypłaca pracodawca. Po tym czasie obowiązek wypłaty przechodzi na Zakład Ubezpieczeń Społecznych (ZUS)[3][6]. Zarówno zasiłek wypłacany przez pracodawcę jak i przez ZUS podlega opodatkowaniu. Oznacza to, że podatnik każdorazowo musi wykazać otrzymane świadczenie w rocznym zeznaniu PIT[3].

Obowiązek wykazania zasiłku chorobowego w PIT

Rozliczenie zasiłku chorobowego w PIT jest obowiązkowe. Podatnik musi wykazać otrzymane świadczenia w deklaracji rocznej (najczęściej PIT-37) na podstawie otrzymanych informacji od pracodawcy (PIT-11) i ZUS (PIT-11A)[3][7]. Najważniejsze jest prawidłowe przyporządkowanie dochodu do odpowiedniego źródła w PIT. Środki wypłacone przez pracodawcę kwalifikowane są jako przychód ze stosunku pracy. Natomiast zasiłki otrzymane z ZUS należy ująć jako przychód z innych źródeł[1][3]. Tym samym niezbędne jest dokładne wypełnienie odpowiednich rubryk w deklaracji.

Proces rozliczenia i wymagane dokumenty

Do końca lutego następnego roku podatkowego zarówno pracodawca (PIT-11), jak i ZUS (PIT-11A) mają obowiązek przesłać podatnikowi informacje o wypłaconych kwotach zasiłków oraz pobranych zaliczkach na podatek[3]. Na podstawie tych dokumentów należy dokonać rozliczenia rocznego:

• Przychód ze stosunku pracy oraz wynagrodzenie chorobowe za pierwsze 33 dni należy wpisać do sekcji dotyczącej stosunku pracy.
• Zasiłki chorobowe wypłacone przez ZUS wykazuje się w części deklaracji dotyczącej innych źródeł dochodu.

Prawidłowe wykazanie zasiłku w odpowiednich rubrykach pozwala uniknąć nieprawidłowości i ewentualnych poprawek podczas weryfikacji PIT przez urząd skarbowy[3].

Opodatkowanie zasiłku chorobowego

Wszystkie zasiłki chorobowe są opodatkowane według zasad ogólnych podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Przy obliczaniu podatku można zastosować koszty uzyskania przychodu oraz ewentualne ulgi podatkowe przysługujące podatnikowi[3]. Do obliczenia końcowej kwoty podatku należy dodać sumy świadczeń wskazanych na formularzach PIT-11 i PIT-11A. Wskazane zaliczki zostaną uwzględnione automatycznie przez Urząd Skarbowy po złożeniu deklaracji rocznej.

Zależności między wypłacającym a rodzajem rozliczenia

Rozliczenie zasiłku chorobowego ściśle zależy od tego, kto wypłacił świadczenie:

• Za okres pierwszych 33 dni niezdolności do pracy, a także za 14 dni w przypadku osób powyżej 50. roku życia, zasiłek wypłaca pracodawca i wykazuje go w PIT-11 jako przychód ze stosunku pracy[3][6].
• Po tym okresie świadczenie przysługuje z ZUS i jest ono wykazywane w PIT-11A jako przychód z innych źródeł[3][7].

Podatnik otrzymuje osobne informacje podatkowe od obu podmiotów jeżeli zasiłek był wypłacany przez pracodawcę i ZUS w jednym roku podatkowym, a sumę tych dochodów należy uwzględnić w deklaracji rocznej w odpowiednich pozycjach.

Podsumowanie: najważniejsze zasady i obowiązki podatnika

Zasiłek chorobowy musi być zawsze rozliczony w PIT[3]. Kluczowe jest prawidłowe przyporządkowanie otrzymanego świadczenia do odpowiedniego źródła dochodu (stosunek pracy lub inne źródła). Właściwe wykazanie wszystkich otrzymanych kwot na podstawie formularzy PIT-11 i PIT-11A pozwala na bezproblemowe rozliczenie podatku oraz uniknięcie ewentualnych nieprawidłowości w deklaracji rocznej[3][7]. Dokumenty informujące o wypłaconych zasiłkach i zaliczkach na podatek podatnik powinien każdorazowo otrzymać do końca lutego kolejnego roku podatkowego[3]. Obowiązek terminowego i poprawnego rozliczenia podatku spoczywa na podatniku i dotyczy każdego przypadku otrzymywania zasiłku chorobowego.

Źródła:

• [1] https://www.e-pity.pl/pit-37/zasilki-chorobowe/
• [2] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-rozliczenie-zasilku-chorobowego-w-zeznaniu-rocznym
• [3] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-jak-rozliczyc-zasilek-chorobowy-wyplacany-przez-zus-w-deklaracji-rocznej
• [4] https://www.pitax.pl/wiedza/poradnik-rozliczenia/zasilki-opodatkowane-i-zwolnione-z-pit/
• [5] https://www.szlachetnapaczka.pl/jedenprocent/artykuly/zasilki-w-tytulu-umowy-o-prace-a-rozliczenie-pit/
• [6] https://rachunkowosc.com.pl/zasilek-chorobowy-wyplacany-przez-pracodawce-rozliczenie-pit-i-ujecie-w-ksiegach-rachunkowych
• [7] https://www.infor.pl/prawo/zasilki/zasilek-chorobowy/85148,Jaki-PIT-otrzymasz-za-swiadczenia-pobrane-z-ZUS.html