Czy emeryt rozlicza PIT po zakończeniu pracy zawodowej?

Czy emeryt rozlicza PIT po zakończeniu pracy zawodowej? Odpowiedź jest zaskakująco prosta: Tak, emeryt rozlicza się z urzędem skarbowym, jednak sposób rozliczenia zależy od tego, czy pobiera wyłącznie świadczenia emerytalne, czy także nadal pracuje. Poniżej znajdziesz szczegółowe omówienie zasad oraz wymogów podatkowych dla emerytów po zakończeniu pracy zawodowej.

Rozliczanie PIT przez emerytów niepracujących

Emeryt, który po zakończeniu pracy zawodowej pobiera wyłącznie emeryturę i nie kontynuuje żadnej aktywności zawodowej, rozlicza podatek dochodowy od świadczeń pochodzących z ZUS lub KRUS. W tym przypadku PIT-40A wystawia i automatycznie przekazuje do urzędu skarbowego Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Oznacza to, że podatnik nie musi składać deklaracji rocznej, o ile nie chce skorzystać z ulg podatkowych, dodatkowych odliczeń lub nie uzyskał innych dochodów[4][5].

W sytuacji, w której emeryt planuje skorzystać z ulg podatkowych lub poniósł dodatkowe koszty uprawniające do obniżenia podatku, zobowiązany jest do złożenia własnej deklaracji PIT i wskazania ulgi w zeznaniu podatkowym[4][5]. Formularz PIT-40A pełni wtedy funkcję informacji podatkowej, którą należy uwzględnić przy własnoręcznym składaniu zeznania[4].

Rozliczenie PIT przez emeryta pracującego

Coraz więcej osób po przejściu na emeryturę decydowało się na dalszą aktywność zawodową. Jeśli emeryt kontynuuje pracę na etacie, umowie zlecenie lub prowadzi działalność gospodarczą, zobowiązany jest do samodzielnego złożenia zeznania rocznego PIT-37[5].

Pracujący emeryt otrzyma od zakładu pracy dokument PIT-11, a z ZUS lub KRUS dokument PIT-40A (lub PIT-11A). Wszystkie te dokumenty należy połączyć w jednym zeznaniu rocznym i rozliczyć łączną kwotę przychodów w deklaracji PIT-37[5].

Dla takich osób istnieje również możliwość skorzystania z ulg podatkowych, m.in. ulgi na dzieci czy innych przewidzianych w ustawie, o ile spełniają warunki do ich stosowania[5]. Przepisy nakładają więc na pracujących seniorów konkretne obowiązki związane z corocznym rozliczaniem dochodów.

Ulga dla pracujących seniorów – PIT-0

Dla osób po osiągnięciu wieku emerytalnego (60 lat dla kobiet, 65 lat dla mężczyzn), które nie pobierają jeszcze emerytury, lecz dalej pracują, ustawodawca przewidział tzw. ulga PIT-0. Pozwala ona na zwolnienie z podatku dochodowego i ma na celu zachęcenie seniorów do pozostania na rynku pracy[2][3][8].

Warunkiem skorzystania z „zerowego PIT-u” jest całkowite niepobieranie świadczeń emerytalnych oraz uzyskiwanie dochodów z pracy, zlecenia, bądź prowadzenia własnej działalności gospodarczej. Aby zastosować ulgę, należy złożyć stosowne oświadczenie u pracodawcy[2][3][8].

Ulga nie przysługuje osobom, które rozpoczęły już pobieranie emerytury. Wówczas standardowe zasady opodatkowania świadczeń i innych uzyskiwanych dochodów obowiązują w pełnym zakresie[2][3].

Opodatkowanie dodatkowych świadczeń i waloryzacji

W 2025 roku seniorzy otrzymali waloryzację emerytur w wysokości 5,5% oraz dodatkową „trzynastą emeryturę” w kwocie 1 878,91 zł brutto[7]. Są to świadczenia opodatkowane w taki sam sposób, jak regularna emerytura – jeśli całkowita suma miesięczna świadczeń przekracza 2 500 zł, podlegają one opodatkowaniu[7].

W rozliczeniu rocznym należy uwzględnić wszystkie otrzymane w danym roku podatkowym emerytury oraz jednorazowe dodatki, np. „trzynastkę”[7].

Obowiązki formalne emeryta w rozliczeniach podatkowych

Kluczowym obowiązkiem każdego emeryta jest przestrzeganie przepisów podatkowych – od złożenia odpowiednich formularzy, po monitorowanie zmian w przepisach dotyczących ulg i sposobów rozliczenia[2][3][8].

Po zakończeniu pracy zawodowej emeryt nie musi samodzielnie rozliczać podatku od emerytury, jeśli nie korzysta z ulg podatkowych. Osobiście składa zeznanie tylko w razie dodatkowych przychodów poza emeryturą bądź chęci skorzystania z odliczeń. Jeśli kontynuuje pracę, rozlicza się równie szczegółowo, jak każdy inny podatnik, sumując dochody z ZUS/KRUS oraz z zatrudnienia[4][5].

Przestrzeganie powyższych zasad pozwala uniknąć problemów podatkowych i skutecznie korzystać z należnych ulg oraz zwolnień.

Podsumowanie – czy emeryt rozlicza PIT po zakończeniu pracy?

Emeryt po zakończeniu pracy rozlicza PIT od emerytury w sposób uproszczony przez ZUS lub KRUS. Samodzielnie składa zeznanie podatkowe wyłącznie wtedy, gdy pracuje dalej lub chce skorzystać z ulg. Dla pracujących seniorów przewidziano „zerowy PIT”, ale tylko przy nieskorzystaniu jeszcze ze świadczenia emerytalnego[2][3][8]. Dochody z pracy i świadczenia sumuje się w jednym rozliczeniu. Formalności są więc uzależnione od indywidualnej sytuacji fiskalnej i statusu emerytalnego.

Źródła:

• [1] https://www.pitax.pl/wiedza/poradnik-rozliczenia/jakie-pit-y-skadaja-emeryci/
• [2] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-pit-0-dla-emeryta
• [3] https://www.podatnik.info/publikacje/ulga-dla-pracujacych-seniorow-pit-0-dla-seniora,6121ae
• [4] https://www.podatki.gov.pl/pit/osoba-nieprowadzaca-dzialalnosci-gospodarczej/emeryt/rozliczenie-emeryta-pit-11a/
• [5] https://www.pitax.pl/wiedza/sytuacje-podatkowe/przychody-z-pracy-na-emeryturze.-jak-rozliczyc
• [7] https://bizky.ai/blog/podatek-od-emerytury-2025/
• [8] https://www.zus.pl/en/-/zerowy-pit-dla-osob-pracujacych-po-osiagnieciu-wieku-emerytalnego