Rozliczenie pracy w Niemczech i Polsce wymaga zarówno złożenia deklaracji podatkowej w Niemczech, jak i w Polsce. Kluczowe jest właściwe zastosowanie metody rozliczenia oraz korzystnie z ulg i odliczeń dostępnych w obu krajach. Poznanie zasad opodatkowania pozwala uniknąć błędów i zapewnia prawidłowe rozliczenie podatku bez ryzyka podwójnego opodatkowania.
Opodatkowanie dochodów z pracy w Niemczech
Polacy wykonujący pracę na terenie Niemiec podlegają niemieckiemu systemowi podatkowemu. Dochód z pracy opodatkowany jest podatkiem dochodowym od osób fizycznych (Lohnsteuer), który jest pobierany bezpośrednio z wynagrodzenia przez pracodawcę. Wysokość potrącenia podatku zależy od klasy podatkowej (Steuerklasse), która uwzględnia m.in. stan cywilny oraz liczbę dzieci.
W Niemczech obowiązuje progresywna skala podatkowa. Podstawowa stawka podatku wynosi 14% i rośnie proporcjonalnie do dochodu. Dla osób zarabiających powyżej 277 826 EUR obowiązuje najwyższa stawka 45%. Kwota wolna od podatku w 2024 roku wynosi 11 604 EUR, a w 2025 roku wzrośnie do 12 096 EUR. Efektywna stawka podatkowa z uwzględnieniem składek wynosi w Niemczech 38,9%.
Po zakończeniu roku podatkowego pracownik otrzymuje od pracodawcy Lohnsteuerbescheinigung, czyli kartę podatkową, stanowiącą podstawę do sporządzenia rozliczenia rocznego w niemieckim urzędzie skarbowym (Finanzamt).
Rozliczenie dochodów w Polsce
Polak pracujący legalnie w Niemczech musi również rozliczyć swoje dochody w Polsce. Rozliczenie te odbywa się z zastosowaniem metody zwolnienia z progresją. Dochody uzyskane w Niemczech nie zostają ponownie opodatkowane w Polsce. Są jednak wykazywane w zeznaniu podatkowym jako informacja niezbędna do ustalenia właściwej stawki PIT od pozostałych dochodów krajowych.
Procedura rozliczenia w Polsce wymaga złożenia zeznania PIT, w którym wykazuje się całkowite dochody z zagranicy. Mechanizm chroniący przed podwójnym opodatkowaniem sprawia, że podatek od pracy za granicą został już zapłacony w Niemczech, a polski fiskus uwzględnia te kwoty jedynie do ustalenia stopnia progresji.
Porozumienie o unikaniu podwójnego opodatkowania
Polska i Niemcy mają zawarte porozumienie, które zabezpiecza podatnika przed koniecznością opłacania podatku od tych samych dochodów dwukrotnie. Dzięki tej regulacji osoby osiągające dochody z pracy w Niemczech i posiadające rezydencję podatkową w Polsce, nie płacą podwójnego podatku. Struktura rozliczeń wymaga jednak wykazania uzyskanych za granicą dochodów we właściwym dla nich kraju.
Do celów podatkowych w Polsce stosuje się metodę zwolnienia z progresją, która zapewnia, że polski podatek jest naliczany wyłącznie od dochodów uzyskanych w Polsce, ale dochody niemieckie brane są pod uwagę przy określaniu stawki podatkowej.
Deklaracje podatkowe i terminy rozliczeń
Osoby pracujące w Niemczech mają obowiązek rozliczenia z tamtejszym urzędem skarbowym (Finanzamt). Roczna deklaracja podatkowa powinna być złożona do 31 lipca roku następującego po roku podatkowym. Przy korzystaniu z usług doradcy podatkowego termin ten wydłuża się do 31 grudnia.
W Polsce podatnik ma obowiązek złożenia zeznania PIT do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Oznacza to, że dla osób rozliczających rok 2024 terminy wynoszą: w Niemczech 31 lipca 2025 roku lub 31 grudnia 2025 roku z doradcą, a w Polsce do 30 kwietnia 2025 roku.
Zasady odliczeń i zwrot podatku w Niemczech
Istotną cechą niemieckiego systemu podatkowego jest możliwość odliczania kosztów uzyskania przychodu. Najpopularniejsze ulgi dotyczą kosztów dojazdu do pracy (Pendlerpauschale), kosztów podwójnego prowadzenia gospodarstwa domowego czy wydatków zawodowych. Wysokość zwrotów zależy przede wszystkim od kwoty zadeklarowanych legalnych kosztów.
Koszty dojazdu można odliczać według stawek: 0,30 EUR za każdy kilometr do 20 km oraz 0,38 EUR za każdy kilometr powyżej 20 km, przy limicie 4 500 EUR. Średni zwrot podatku dla Polaka pracującego w Niemczech kształtuje się na poziomie 800–1000 EUR, podczas gdy w Polsce rzadko wynosi ponad 300 EUR.
Klasy podatkowe (Steuerklasse) i ich wpływ na rozliczenie
Wysokość potrącanego podatku w Niemczech uzależniona jest od klasy podatkowej. System ten bierze pod uwagę m.in. stan cywilny podatnika, liczbę dzieci czy charakter zatrudnienia. Odpowiednia klasa podatkowa może znacząco wpłynąć na wysokość zaliczek i ostatecznego zobowiązania podatkowego. Osoby mające rodzinę oraz osoby samotnie wychowujące dzieci powinny zadbać o właściwe zakwalifikowanie do odpowiedniej klasy.
Podsumowanie: krok po kroku jak rozliczyć pracę w Niemczech i Polsce
Podsumowując, rozliczenie pracy w Niemczech i Polsce obejmuje przede wszystkim złożenie deklaracji podatkowej w niemieckim urzędzie skarbowym oraz w Polsce przy zastosowaniu metody zwolnienia z progresją. Dochody uzyskane w Niemczech opodatkowane są w Niemczech, a następnie wykazywane w Polsce. Porozumienie o unikaniu podwójnego opodatkowania chroni przed wielokrotnym poborem podatku od tych samych dochodów. Rozliczenie dochodów warto przeprowadzić terminowo i z uwzględnieniem przysługujących odliczeń, by zoptymalizować wysokość zwrotów oraz zminimalizować ryzyko błędów i problemów podatkowych.
inaczejofinansach.com.pl to miejsce stworzone z myślą o tych, którzy mają dość bankowej nowomowy, hermetycznych analiz i porad, które więcej komplikują niż wyjaśniają. Tutaj finanse nie muszą być nudne, zawiłe ani zarezerwowane wyłącznie dla specjalistów w garniturach. Łączymy rzetelność z lekkością, dane z interpretacją, fakty z codziennością.