Ile wynosi podatek od renty i od czego zależy?

Podatek od renty w Polsce dotyczy tylko części świadczeniobiorców – osoby, których łączna wysokość emerytury lub renty nie przekracza 2 500 zł brutto miesięcznie, są całkowicie zwolnione z podatku dochodowego PIT [1][9]. Powyżej tej kwoty podatek naliczany jest jedynie od nadwyżki. Ze zwolnienia korzysta około 90–95% wszystkich emerytów i rencistów, czyli prawie 8 milionów osób [1][9]. Kluczowym czynnikiem decydującym o obowiązku podatkowym pozostaje wysokość pobieranego świadczenia oraz suma wszystkich miesięcznych świadczeń otrzymywanych przez jedną osobę [1].

Miesięczny próg zwolnienia z podatku od renty i emerytury

Od 2022 roku obowiązuje w Polsce stały miesięczny próg zwolnienia z podatku od renty i emerytury, wynoszący 2 500 zł brutto [9]. Zwolnienie obejmuje wszystkie typy rent – rodzinne, z tytułu niezdolności do pracy oraz emerytury [1]. Osoby, które otrzymują świadczenie nieprzekraczające tej kwoty brutto, nie płacą podatku dochodowego (PIT). Obejmuje to zdecydowaną większość uprawnionych, ponieważ przeciętna renta lub emerytura w Polsce mieści się w tym limicie [1][9].

Jeśli jednak suma miesięcznych świadczeń przekracza 2 500 zł brutto, podatek dochodowy liczony jest wyłącznie od nadwyżki ponad ten próg [1][5]. Podkreślić należy, że próg zwolnienia dotyczy łącznej kwoty wszystkich świadczeń pobieranych przez jedną osobę [1].

Podatek naliczany od nadwyżki

Wszystkie osoby, których łączne miesięczne świadczenie przekracza 2 500 zł brutto, płacą PIT tylko od kwoty przekraczającej ten limit [1][5]. Przykładowo – jeśli emerytura wynosi 2 800 zł brutto, podatek zostaje pobrany od 300 zł powyżej progu [1]. Powyższa zasada dotyczy także osób pobierających kilka świadczeń jednocześnie – należy sumować kwoty brutto.

W praktyce dwie trzecie beneficjentów w ogóle nie płaci podatku, a 95% osób pobierających rentę lub emeryturę korzysta z tej reformy [9].

Obowiązkowa składka zdrowotna

Niezależnie od wysokości renty czy emerytury, wszyscy świadczeniobiorcy odprowadzają składkę zdrowotną [1][5]. Wynosi ona 9% podstawy wymiaru i pobierana jest od całości kwoty brutto świadczenia [1]. To oznacza, że nawet osoby całkowicie zwolnione z podatku dochodowego (czyli z rentą do 2 500 zł) odprowadzają co miesiąc składkę zdrowotną. Obniża to realną kwotę netto otrzymywaną przez rencistów i emerytów.

Minimalne renty i emerytury w świetle podatku

Od 1 marca 2025 r. minimalna emerytura w Polsce to 1 878,91 zł brutto miesięcznie, zaś minimalna renta kształtuje się na poziomie 939,61 zł (całkowita niezdolność do pracy), 704,75 zł (częściowa niezdolność) oraz 798,72 zł (renta rodzinna) [1][3][7]. Wszystkie te świadczenia są poniżej progu podatkowego i są całkowicie zwolnione z opodatkowania [1]. Podatek zaczyna być naliczany dopiero przy łącznej kwocie powyżej 2 500 zł brutto.

Renty i emerytury łączone a podatek

W przypadku osób, które pobierają kilka świadczeń (np. emeryturę wraz z rentą rodzinną), podstawą do obliczenia podatku jest suma wszystkich świadczeń brutto [1]. Nawet niewielka nadwyżka powyżej progu 2 500 zł sprawia, że od części kwoty należy zapłacić podatek dochodowy. Kluczowe z perspektywy podatkowej jest monitorowanie całości wpływów w każdym miesiącu.

Kwota wolna od podatku dla emerytów i rencistów

Dla emerytów i rencistów dotyczy również kwota wolna od podatku w wysokości 30 000 zł rocznie [2]. Jest to jednak rozwiązanie mające przede wszystkim znaczenie dla osób, których sumaryczne świadczenia przekraczają miesięczny limit zwolnienia i których łączny roczny dochód wyjdzie powyżej tej kwoty.

Specjalne warunki dla pracujących seniorów

Warto podkreślić, że seniorzy, którzy pracują i nie pobierają emerytury lub renty rodzinnej, mogą korzystać z tzw. zerowego PIT-u [2]. Oznacza to dodatkowe preferencje podatkowe dla aktywnych zawodowo osób starszych.

Dodatkowe limity dorabiania

Osoby pobierające już świadczenie (np. rentę) muszą również uważać na limity dodatkowego zarobkowania. Od 1 grudnia 2025 r. do 28 lutego 2026 r. pierwszy próg dorabiania wynosi 6 140,20 zł (70% przeciętnego wynagrodzenia) – po przekroczeniu ZUS może zmniejszyć świadczenie [7][11]. Drugi próg to 11 403,30 zł (130% przeciętnego wynagrodzenia) – po przekroczeniu ZUS może zawiesić wypłatę za dany miesiąc [7][11]. Te limity nie mają wpływu na kwestię podatku dochodowego od samej renty, lecz są istotne dla zachowania praw do świadczenia.

Ile wynosi podatek od renty i od czego zależy

Wysokość podatku od renty zależy wyłącznie od łącznej kwoty brutto miesięcznych świadczeń – jeśli nie przekraczają one 2 500 zł, beneficjent nic nie zapłaci [1][9]. Powyżej tej kwoty podatek płacony jest od nadwyżki, a ponadto wszyscy renciści odprowadzają 9% składki zdrowotnej [1][5]. Znaczenie mają również łączone świadczenia oraz potencjalny dochód z pracy (limity dorabiania). W efekcie 95% wszystkich osób pobierających rentę lub emeryturę podlega pełnemu lub częściowemu zwolnieniu z podatku [1][9].

Podsumowanie najważniejszych zasad opodatkowania rent

• Podatek od renty nie jest naliczany, jeśli suma świadczeń brutto to maksymalnie 2 500 zł miesięcznie [1][9]
• PIT dotyczy jedynie nadwyżki ponad próg 2 500 zł [1][5]
• Składka zdrowotna 9% pobierana jest niezależnie od opodatkowania [1][5]
• Zwolnienie podatkowe obejmuje 90–95% świadczeniobiorców [1][9]
• Kwota wolna od podatku dla emerytów to 30 000 zł rocznie [2]
• W przypadku kilku świadczeń sumuje się ich kwoty brutto [1]

Źródła:

• [1] https://bizky.ai/blog/podatek-od-emerytury-2025/
• [2] https://www.pitax.pl/wiedza/emerytury-i-renty/
• [3] https://www.zus.pl/baza-wiedzy/skladki-wskazniki-odsetki/wskazniki/emerytury-i-renty
• [5] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-jak-beda-wygladac-emerytury-bez-podatku
• [7] https://www.inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000007461953,Nowe-limity-dorabiania-do-emerytury-i-renty-od-1-grudnia-2025-r.html
• [9] https://www.gov.pl/web/polski-lad/emerytury-bez-podatku-do-2500-zl
• [11] https://www.infor.pl/prawo/prawa-seniora/emerytura/7461965,dorabianie-do-emerytury-i-renty-20252026-nowe-limity-od-grudnia-kto-i-ile-moze-dorobic-bez-zmniejszenia-lub-zawieszenia-swiadczenia-z-zus.html