Jak rozliczyć pit wspólnie z małżonkiem i kiedy warto to zrobić?

Wspólne rozliczenie PIT z małżonkiem umożliwia skorzystanie z preferencyjnych zasad opodatkowania, pozwalając na znaczne oszczędności podatkowe w przypadku nierównych dochodów małżonków. W tej analizie dowiesz się dokładnie, jak rozliczyć PIT wspólnie z małżonkiem, kiedy jest to możliwe oraz kiedy decyzja o wspólnym rozliczeniu przynosi wymierne korzyści podatkowe.

Na czym polega wspólne rozliczenie PIT z małżonkiem?

Wspólne rozliczenie PIT to forma opodatkowania polegająca na zsumowaniu dochodów obu małżonków i podzieleniu ich na dwa równe części. Od każdej połowy wyliczany jest podatek według obowiązującej w danym roku skali podatkowej, czyli stawki 12% i 32% [1][3][4][8][10][14]. Ostateczny podatek stanowi sumę obliczoną od każdej połowy dochodu [8][10][14]. Preferencyjne zasady opodatkowania pozwalają ograniczyć przekroczenie pierwszego progu podatkowego przez jednego z małżonków, jeśli drugi osiąga niewielkie dochody lub nie zarabia wcale [4][7][12].

Kto może skorzystać ze wspólnego rozliczenia PIT?

Z wspólnego rozliczenia dochodów mogą skorzystać wyłącznie osoby, które pozostawały w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy lub od chwili zawarcia małżeństwa do końca roku podatkowego, gdy ślub odbył się w trakcie roku [3][5][11]. Konieczne jest posiadanie wspólności majątkowej, czyli braku rozdzielności majątkowej w czasie trwania związku [1][3][11]. Dodatkowo małżonkowie muszą być rezydentami podatkowymi w Polsce lub podlegać nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce [3][11]. Niespełnienie tych warunków uniemożliwia wybór wspólnego rozliczenia [3][11].

Tylko podatnicy rozliczający się na zasadach ogólnych według skali podatkowej mają prawo do wspólnego rozliczenia; metoda liniowa czy ryczałt wykluczają to rozwiązanie [4][14].

Jak przebiega proces wspólnego rozliczenia PIT?

Wspólne rozliczenie PIT realizowane jest w deklaracji PIT-37 lub PIT-36 poprzez poprawne zaznaczenie odpowiedniej rubryki i wprowadzenie danych małżonka [5][15]. Wniosek o wspólne rozliczenie wystarczy zaznaczyć w deklaracji jednego z małżonków [5][9][13][15]. Po zsumowaniu dochodów zgodnie z zasadą wspólnego rozliczenia, dzielimy wynik na dwie równe części – od każdej połowy wyliczany jest podatek według aktualnej skali podatkowej [8][10][14]. Tak ustalony podatek jest naliczany dla obu części dochodu razem [8][10][14]. Wspólność majątkowa i rezydencja podatkowa w Polsce są warunkiem formalnym tej procedury [1][3][11].

Indywidualne lub wspólne rozliczenie wykazuje się na jednolitej deklaracji, do której wprowadza się dane osobowe małżonka oraz odpowiednie dane finansowe [5][15]. Ten mechanizm jest dostępny niezależnie od tego, które z małżonków wypełnia PIT – zgoda drugiej osoby wyrażana jest przez podpis lub upoważnienie do złożenia deklaracji [5][9][13][15].

Kiedy warto zdecydować się na wspólne rozliczenie PIT?

Wspólne rozliczenie PIT z małżonkiem jest najbardziej korzystne, jeśli zarobki obu osób są nierównomierne. W sytuacji, gdy jeden z małżonków nie uzyskuje dochodu, pobiera niewielkie wynagrodzenie lub kwoty ich wynagrodzeń znacząco się różnią, dzielenie łącznego dochodu usuwa ryzyko przekroczenia progu podatkowego 32% przez lepiej zarabiającego [4][7][12]. Oszczędności podatkowe są w takich przypadkach wyraźne dzięki korzystniejszemu rozłożeniu kwot w pierwszym progu podatkowym [4][7][12].

Tego typu rozliczenie przestaje być opłacalne, gdy oboje małżonkowie uzyskują podobne dochody lub rozliczają się według form opodatkowania innych niż skala podatkowa [4][14]. Wspólnego PIT nie można stosować przy wyborze rozliczenia liniowego lub ryczałtu [4][14]. Brak spełnienia wymogu wspólności majątkowej lub nieposiadanie statusu rezydenta podatkowego w Polsce także uniemożliwiają tę preferencję podatkową [3][11].

Podstawowe korzyści i ograniczenia wspólnego rozliczenia PIT

Najbardziej zauważalną korzyścią wspólnego rozliczenia z małżonkiem jest możliwość znacznego zmniejszenia podatku dochodowego w rodzinach, w których dochody są rozłożone nierównomiernie [4][7][12]. Taka forma rozliczenia nie jest jednak możliwa, gdy podatnicy korzystają z podatku liniowego lub ryczałtu ewidencjonowanego [4][14]. Podstawowymi barierami formalnymi są brak wspólności majątkowej lub niespełnienie wymogów rezydencji podatkowej [3][11].

Decyzja o wspólnym rozliczeniu powinna być zawsze poprzedzona analizą indywidualnej sytuacji finansowej małżonków w kontekście obowiązujących przepisów podatkowych [4][7][12].

Podsumowanie

Wspólne rozliczenie PIT z małżonkiem jest możliwe pod warunkiem spełnienia wymogów rezydencji podatkowej i wspólności majątkowej oraz rozliczania się według skali podatkowej [1][3][4][11][14]. Procedura polega na zsumowaniu dochodów i rozdzieleniu ich na dwie równe części celem optymalizacji podatku [8][10][14]. Ta forma opodatkowania szczególnie opłaca się w przypadku znacząco nierównych dochodów małżonków [4][7][12]. Skorzystanie z tej ulgi wymaga prawidłowego wypełnienia wspólnego PIT na jednym z obowiązujących formularzy, wprowadzając dane obojga podatników i spełniając przesłanki formalne [5][9][11][13][15].

Źródła:

• [1] https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/pit/pit/rozliczenia/6885430,wspolne-rozliczenie-pit-malzonkow-w-2025-r-jak-to-zrobic-prawidlowo-i-kiedy-to-sie-oplaca-zasady-warunki-i-wyjasnienia-fiskusa.html
• [2] https://www.pitax.pl/wiedza/przepisy-i-wskazniki/kalkulator-rozliczenia-indywidualnego-lub-wspolnego/
• [3] https://www.vatax.pl/blog/wspolne-rozliczenie-malzonkow-zasady-korzysci
• [4] https://www.e-pity.pl/kalkulatory-podatkowe/rozliczenie-pit-z-malzonkiem/
• [5] https://www.pitax.pl/wiedza/aktualnosci/rozliczenie-pit-wspolnie-z-malzonkiem-kompendium-wiedzy/
• [7] https://www.e-pity.pl/wspolne-rozliczenie-malzonkow-pit/
• [8] https://businessinsider.com.pl/wiadomosci/rozliczenie-pit-razem-czy-osobno-co-wybrac/nlrzkrk
• [9] https://www.podatnik.info/publikacje/wspolne-rozliczenie-malzonkow-2024-2025-sprawdz-progi-podatkowe,6110d7
• [10] https://www.pit.pl/aktualnosci/wspolne-rozliczenie-pit-2023-z-malzonkiem-w-twoj-e-pit-wymagane-uwierzytelnienie-wspolmalzonka-1008123
• [11] https://www.podatki.gov.pl/pit/wspolne-rozliczenie-malzonkow/
• [12] https://www.pit.pl/malzonkowie-razem/
• [13] https://www.inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000006941593,Prawo-do-wspolnego-rozliczenia-podatku-PIT-przez-malzonkow-polskich-rezydentow-podatkowych-z-obywatelstwem-ukrainski-Interpretacja-indywidualna-z-dnia-13-maja-2025-r-Dyrektor-Krajowej-Informacji.html
• [14] https://twoj-epit.pl/twoj-e-pit-wspolne-rozliczenie-z-malzonkiem-jak-rozliczyc-przez-internet
• [15] https://www.szlachetnapaczka.pl/jedenprocent/artykuly/wspolne-rozliczenie-malzonkow/