Jaka kwota jest zwolniona od podatku w bieżącym roku?

Kwota wolna od podatku w 2025 roku to jedna z najważniejszych preferencji podatkowych dostępnych w polskim systemie podatkowym. Dla podatników rozliczających się według skali podatkowej w 2025 roku kwota ta wynosi 30 000 zł, co w praktyce oznacza, że dochód do tej wysokości nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych^[1].

Kwota wolna od podatku – definicja i znaczenie

Kwota wolna od podatku to limit roczny, do którego podatnik nie zapłaci podatku dochodowego. W 2025 roku jej wysokość pozostaje na poziomie 30 000 zł^[1]. Funkcjonuje ona jako element systemu progresji podatkowej, pozwalając nie tylko na preferencyjne traktowanie niskich dochodów, ale również na bezpośrednie zmniejszenie wysokości miesięcznych zaliczek na PIT pobieranych przez płatników^[2][6].

Przy rozliczeniach według skali podatkowej (której dotyczy to uprawnienie) kwota zmniejszająca podatek wynosi 3 600 zł rocznie oraz 300 zł miesięcznie. O tyle właśnie można obniżyć wyliczoną zaliczkę miesięczną na PIT dla dochodów nieprzekraczających 120 000 zł^[2][6].

Zasady stosowania kwoty wolnej od podatku w 2025 roku

Prawo do skorzystania z kwoty wolnej mają wyłącznie podatnicy rozliczający się według skali podatkowej, czyli składający deklaracje PIT-36 lub PIT-37. Osoby opłacające podatek liniowy czy ryczałt nie mogą skorzystać z tego przywileju^[1][6].

W przypadku przekroczenia progu 30 000 zł dochodu opodatkowaniu podlega jedynie nadwyżka ponad tę kwotę, przy czym dla dochodów w przedziale 30 001–120 000 zł stosuje się stawkę 12%, a dla dochodów powyżej tej wartości – 32% od kwoty nadwyżki ponad 120 000 zł^[1][3][6].

Mechanizm rozliczania i kwota zmniejszająca podatek

Na poziomie miesięcznym płatnik (np. pracodawca) pomniejsza należną zaliczkę o kwotę zmniejszającą podatek 300 zł miesięcznie tak długo, jak nie zostanie przekroczony pierwszy próg podatkowy^[2][6]. Rozliczenie roczne opiera się na zsumowaniu wszystkich uzyskanych dochodów i obliczeniu podatku według zasad przewidzianych dla skali podatkowej. Jeżeli dochód nie przekroczył w danym roku 30 000 zł, nie powstaje obowiązek podatkowy i podatek PIT wynosi 0 zł^[1][6].

Kwota zmniejszająca podatek jest bezpośrednio powiązana ze stawką pierwszego progu podatkowego – po zmianie stawki z 17% na 12% od roku 2022 mechanicznie wynosi ona 3 600 zł rocznie^[4]. Pozostaje ona niezmieniona w 2025 roku^[2].

Obowiązujące progi i stawki podatkowe

W 2025 roku w polskim systemie przewidziane są dwa progi podatkowe w ramach skali progresywnej^[1][6]:

• I próg: 12% od dochodu powyżej 30 000 zł do 120 000 zł;
• II próg: 32% od kwoty ponad 120 000 zł.

Podstawowa kwota zmniejszająca podatek (3 600 zł rocznie) dotyczy wyłącznie osób, których roczne dochody nie przekraczają progu 120 000 zł^[2][6].

Dla kogo kwota wolna, a dla kogo nie?

Możliwość zastosowania kwoty wolnej od podatku jest ściśle zarezerwowana dla podatników rozliczających się na zasadach ogólnych. Osoby prowadzące działalność gospodarczą na zasadzie podatku liniowego oraz rozliczające się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych nie skorzystają z tej preferencji^[1][6]. Ograniczenie to powoduje, że najwięcej korzyści odnoszą pracownicy zatrudnieni na umowie o pracę, umowie zlecenia lub osoby uzyskujące dochody z emerytur oraz zleceń – jeśli wybrały rozliczenie na zasadach ogólnych^[6].

Perspektywy zmian kwoty wolnej i aktualne trendy

Od 2022 roku kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł i według oficjalnych komunikatów oraz analiz planowanych zmian pozostanie niezmienna przynajmniej do 2026 roku^[5][10]. W przestrzeni publicznej pojawiają się postulaty podniesienia tej wartości, jednak na dzień dzisiejszy brak wiążących projektów legislacyjnych, które podniosłyby obecny limit powyżej 30 000 zł^[5][10].

Kluczowe liczby i wskaźniki podatkowe

Podsumowując:

• Kwota wolna od podatku 2025: 30 000 zł^[1];
• Kwota zmniejszająca podatek: 3 600 zł rocznie / 300 zł miesięcznie^[2];
• Stawka 12% dla dochodów od 30 001 do 120 000 zł^[1][6];
• Stawka 32% dla części dochodu powyżej 120 000 zł^[1][6];
• Brak podatku PIT, jeśli roczny dochód nie przekroczy 30 000 zł^[6];
• Odliczenie kwoty zmniejszającej podatek realizowane automatycznie przez płatnika podczas poboru miesięcznych zaliczek PIT^[2][6].

Znaczenie kwoty wolnej dla różnych grup podatników

Kwota wolna od podatku wpływa najkorzystniej na sytuację finansową osób o niższych dochodach oraz tych, które częściowo pracują zawodowo. To narzędzie jest szczególnie ważne dla wielu pracowników, emerytów i osób, których roczny dochód nie przekracza progu 30 000 zł^[1][6]. Dla przedsiębiorców rozliczających się liniowo kwota wolna nie ma zastosowania, co czyni jej rolę bardzo istotną właśnie w kontekście podatników wybierających rozliczenie według skali podatkowej^[1][6].

Podsumowanie

Kwota wolna od podatku w 2025 roku wynosi 30 000 zł dla podatników korzystających ze skali podatkowej, a jej ekwiwalent podatkowy to 3 600 zł rocznie (300 zł miesięcznie). Prawo do tego zwolnienia mają podatnicy rozliczający się na zasadach ogólnych. W przypadku przekroczenia kwoty wolnej – opodatkowaniu podlega wyłącznie nadwyżka dochodów według stawek 12% lub 32%. Aktualnie nie są przewidywane zmiany podwyższające tę kwotę w najbliższych latach^{[1][2][5][6][10]}.

Źródła:

1. https://symfonia.pl/blog/prawo/podatki/kwota-wolna-od-podatku-w-2025-najwazniejsze-informacje/
2. https://www.e-pity.pl/kwota-wolna-od-podatku/
3. https://twoj-epit.pl/jaka-jest-kwota-wolna-od-podatku
4. https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-skala-podatkowa-nowy-prog-podatkowy-i-kwota-wolna
5. https://mk.rp.pl/blog/ile-wynosi-kwota-wolna-od-podatku-i-kwota-zmniejszajaca-podatek-jak-wplywa-na-skale-podatkowa-jak-ja-odliczyc-w-pit-czy-bedzie-60-tys-wolne-od-podatku-w-2025-roku/
6. https://www.pitax.pl/wiedza/przepisy-i-wskazniki/kwota-wolna-od-podatku/
7. https://www.pit.pl/kwota-wolna-od-podatku/
8. https://bizky.ai/blog/skala-podatkowa-2025-aktualne-progi-i-kwota-wolna-od-podatku/
9. https://www.dkms.pl/dawka-wiedzy/o-fundacji-dkms/jaka-jest-kwota-wolna-od-podatku-2025-2026
10. https://www.infor.pl/twoje-pieniadze/podatki/7482318,kwota-wolna-od-podatku-w-2026-r-jest-juz-jasne-w-jakiej-wysokosci.html