Dochody z Holandii jaka metoda rozliczenia będzie odpowiednia?

Dochody z Holandii należy rozliczyć w Polsce zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, a wybór odpowiedniej metody rozliczenia — proporcjonalnego odliczenia lub wyłączenia z progresją — zależy od źródła dochodu, statusu rezydencji podatkowej i charakterystyki sytuacji podatnika [6][1]. Poniższy przewodnik szczegółowo analizuje, która metoda rozliczenia będzie odpowiednia, omawiając zarówno aspekty prawne, jak i praktyczne wymagania administracyjne.

Specyfika rozliczeń dochodów z Holandii

Polacy uzyskujący dochody w Holandii są zobowiązani do ich wykazania w polskim zeznaniu podatkowym jeśli posiadają status polskiego rezydenta podatkowego [6]. Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Holandią precyzuje, w jaki sposób należy unikać podwójnego opodatkowania oraz jak określić rezydencję podatkową podatnika [6][1]. Zasadnicze metody rozliczenia to metoda wyłączenia z progresją i metoda proporcjonalnego odliczenia [6][1].

Rodzaj metody zależy od charakteru dochodu. Najczęściej przy pracy na etacie stosuje się wyłączenie z progresją, natomiast przy działalności gospodarczej proporcjonalne odliczenie [6].

Definicje kluczowych pojęć i mechanizmów

Rezydencja podatkowa to podstawowe kryterium, które warunkuje obowiązek deklarowania całości światowych dochodów w Polsce [6]. Za polskiego rezydenta podatkowego uznaje się osobę mającą miejsce zamieszkania na terenie Polski przez 183 dni w roku lub posiadającą centrum interesów życiowych w Polsce [6].

Wyłączenie z progresją polega na nieopodatkowaniu w Polsce dochodów z Holandii, lecz dochody te są doliczane do sumy dochodów w celu ustalenia stawki podatku dla dochodów osiąganych w kraju [1][6].

Proporcjonalne odliczenie to mechanizm pozwalający odjąć od podatku należnego w Polsce kwotę podatku faktycznie zapłaconego w Holandii, ale tylko do wysokości podatku przypadającego na te dochody w Polsce [1][6].

Kiedy stosować wyłączenie z progresją a kiedy proporcjonalne odliczenie?

Dochody z umowy o pracę w Holandii najczęściej rozlicza się metodą wyłączenia z progresją [1][6]. Polega to na tym, że w Polsce nie trzeba odprowadzać podatku od dochodu z Holandii, ale wartość tego dochodu podwyższa stawkę, według której obliczany jest podatek od krajowych dochodów [1].

Dochody z działalności gospodarczej rozlicza się zasadniczo metodą proporcjonalnego odliczenia [6][1]. Oznacza to konieczność wykazania dochodu z Holandii w polskim PIT, wskazania podatku zapłaconego za granicą oraz odliczenia go od podatku polskiego tylko w zakresie, w jakim dotyczy tego dochodu [1][6].

Wybór metody zawsze dokonuje się zgodnie z typem dochodu oraz zapisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania [6][1].

Praktyczny proces rozliczenia podatkowego: Krok po kroku

1. Ustalenie rezydencji podatkowej — decyduje o obowiązku wskazania zagranicznego dochodu w polskiej deklaracji podatkowej [6].

2. Identyfikacja rodzaju dochodu — należy rozstrzygnąć czy dotyczy to pracy najemnej, działalności gospodarczej, emerytury lub innej kategorii, ponieważ determinuje to wybór metody [1][6].

3. Zebranie dokumentów z Holandii — wymagane są jaaropgave, loonstrook, jaaropgaaf, potwierdzenia zapłaty podatku oraz zaświadczenia o odprowadzonych składkach społecznych [4].

4. Przeliczenie EUR na PLN — dochody i zapłacone podatki należy przeliczać na złote polskie według średniego kursu NBP z wybranej daty lub kursu za cały rok podatkowy [1][7].

5. Wypełnienie polskiego PIT (najczęściej PIT-36 lub PIT-37), wraz z załącznikiem PIT/ZG służącym do raportowania dochodów zagranicznych [1][9]. Metoda unikania podwójnego opodatkowania powinna być zgodna z rodzajem uzyskanego dochodu.

Dokumenty i aspekty techniczne rozliczania

Podstawowe formularze do rozliczenia takich dochodów w Polsce to PIT-36, PIT-37 oraz PIT/ZG [1][9]. Dochody wykazuje się w PLN po przeliczeniu odpowiednim kursem NBP [1][7]. Kodowanie walutowe oraz poprawność formalna mają kluczowe znaczenie dla skuteczności rozliczenia.

Załącznik PIT/ZG to jedyny dokument dedykowany do raportowania zagranicznych dochodów w polskich deklaracjach [1][9]. Wszystkie kwoty wypełnia się po przeliczeniu z EUR na PLN, uwzględniając kurs z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego otrzymanie przychodu lub zastosowaną roczną stawkę [1][7].

Okres przedawnienia rozliczeń podatkowych w Holandii wynosi 5 lat [4]. Wspólne rozliczanie w Holandii jest możliwe wyłącznie wtedy, gdy minimum 90% dochodów ogółem zostało uzyskanych w Holandii [3].

Aktualne trendy i zmiany legislacyjne

Zmiany w holenderskich progach podatkowych w 2025 roku skutkują nowymi wartościami podatku potrącanego u źródła [8][2]. To przekłada się na zmianę możliwej do odliczenia kwoty podatku w polskim PIT oraz wpływa na efektywną wysokość rozliczeń [2][8]. Automatyzacja i cyfryzacja procesów podatkowych — rosnąca dostępność elektronicznych formularzy PIT/ZG umożliwia łatwiejsze i szybsze składanie rozliczeń [9][4].

Relacje między podatkami w Holandii i w Polsce

Wysokość podatku zapłaconego w Holandii bezpośrednio determinowała będzie kwotę możliwą do odliczenia w Polsce, jeśli stosowane jest proporcjonalne odliczenie [6]. Dochód z Holandii, rozliczany wyłączeniem z progresją, podnosi próg podatkowy dla polskich dochodów, lecz sam nie podlega ponownemu opodatkowaniu w Polsce [1].

Koszt usług rozliczenia podatku z Holandii w Polsce w 2024/2025 kształtuje się na poziomie ok. 400–500 PLN lub jako prowizja od uzyskanego zwrotu podatku — warto uwzględniać to przy rozważaniu samodzielnego rozliczenia bądź korzystania z pomocy doradcy podatkowego [3].

Podsumowanie – jaka metoda rozliczenia dochodów z Holandii jest odpowiednia?

Odpowiednia metoda rozliczenia dochodów z Holandii zależy od rodzaju dochodu: przy pracy najemnej preferowana jest metoda wyłączenia z progresją, natomiast w przypadku działalności gospodarczej najczęściej metoda proporcjonalnego odliczenia [6][1]. Zawsze kluczowym krokiem jest ustalenie rezydencji podatkowej, typu osiągniętego dochodu i zgromadzenie właściwej dokumentacji [6][4]. Przeliczenie walut oraz poprawne wypełnienie deklaracji podatkowej w Polsce (z załącznikiem PIT/ZG) warunkują prawidłowe wykonanie obowiązku podatkowego [1][9]. W przypadku wątpliwości lub złożonej sytuacji (np. dochody z kilku krajów, praca sezonowa, rozliczenia wspólne) rekomenduje się zasięgnięcie pomocy profesjonalnego doradcy podatkowego.

Źródła:

• [1] https://internova-tax.pl/rozliczenie-podatku-z-holandii-w-polsce-krok-po-kroku/
• [2] https://www.e-pity.pl/pit-zagranica/dochody-holandia/
• [3] https://www.timetax.pl/zwrot-podatku-z-holandii/
• [4] https://www.decret.pl/zwrot-podatku-z-holandii/
• [5] https://www.szlachetnapaczka.pl/jedenprocent/artykuly/jak-rozliczyc-dochody-z-holandii/
• [6] https://holandia.org/umowa-o-unikaniu-podwojnego-opodatkowania-z-holandia-jak-prawidlowo-rozliczyc-dochody-w-polsce/
• [7] https://www.pit.pl/dochody-zagraniczne/dochody-zagraniczne-jak-rozliczyc-dochody-z-zagranicy-w-pit-2017-922703/
• [8] https://euro-tax.com/blog/podatki-w-holandii/
• [9] https://www.podatnik.info/program-do-pit/pit-zg