Jak odliczyć dojazd do pracy w PIT zgodnie z obowiązującymi przepisami?

Odliczenie dojazdów do pracy w PIT to jeden z najczęściej wykorzystywanych sposobów obniżenia podatku dochodowego przez osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę. Obowiązujące przepisy dokładnie określają, w jakiej wysokości oraz na jakich warunkach koszty uzyskania przychodu za dojazdy mogą zostać uwzględnione w rocznym zeznaniu podatkowym PIT. Poniżej znajdziesz szczegółowe i aktualne informacje, jak zgodnie z przepisami odliczyć dojazd do pracy w PIT w 2025 roku.

Czym są koszty uzyskania przychodu za dojazd do pracy?

Koszty uzyskania przychodu (KUP) za dojazd do pracy to ustawowo określone ryczałtowe kwoty, które podatnik może odliczyć w zeznaniu PIT, niezależnie od rzeczywistych wydatków lub istotnego sposobu przemieszczania się do pracy, czyli zarówno pieszo, samochodem prywatnym, jak i komunikacją zbiorową. Podstawą takiego rozliczenia jest art. 22 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych[1][4][5].

Wysokość kosztów uzależniona jest od miejsca zamieszkania podatnika względem zakładu pracy. Pracownik mieszkający w tej samej miejscowości co pracodawca rozlicza inną kwotę niż osoba dojeżdżająca z innej miejscowości. Ustalony jest również górny limit roczny kosztów do odliczenia. To rozwiązanie ma na celu uproszczenie rozliczenia bez konieczności zbierania dokumentów potwierdzających codzienne wydatki na dojazdy[1][5].

Wysokość i limity KUP za dojazd do pracy w 2025 r.

Od lat obowiązują niezmienne limity kosztów uzyskania przychodu za dojazd do pracy. W 2025 r. nie przewiduje się ich podwyższenia[1][2][5]. Ostateczna kwota do odliczenia zależy od poniższych kryteriów:

• Miejsce zamieszkania i miejsce pracy:
  • Ta sama miejscowość: 250 zł miesięcznie (nie więcej niż 3000 zł rocznie dla jednej umowy o pracę lub 4500 zł rocznie przy co najmniej dwóch umowach)[1][2][5]
  • Inna miejscowość: 300 zł miesięcznie (nie więcej niż 3600 zł rocznie dla jednej umowy o pracę lub 5400 zł rocznie przy co najmniej dwóch umowach)[1][5]
• Stosunek pracy lub służbowy: Do odliczenia kwalifikuje wyłącznie stosunek pracy, stosunek służbowy, spółdzielczy stosunek pracy lub praca nakładcza[1][5][7].
• Zwrot kosztów przez pracodawcę: W przypadku zwrotu kosztów dojazdu od pracodawcy lub otrzymania dodatku za rozłąkę – KUP nie przysługują, chyba że zwrot został doliczony do przychodu i opodatkowany[2][4][6].

Jak rozliczyć koszty dojazdu w PIT?

Odliczenia kosztów uzyskania przychodu dokonuje się w rocznym zeznaniu podatkowym, najczęściej na formularzach PIT-37 (sekcja D) lub PIT-36 (sekcja E). W prostym przypadku ryczałtowe KUP nie wymagają żadnych dokumentów potwierdzających – wystarczy wskazać odpowiednią kwotę zgodnie z limitem właściwym dla danej sytuacji[1][4].

Jeżeli podatnik dojeżdża do pracy z innej miejscowości i korzysta z imiennych biletów okresowych komunikacji publicznej, a wydatki z tego tytułu przekraczają kwotę ryczałtu, może rozliczyć wyższe koszty. Konieczne jest wówczas przedstawienie imiennych biletów okresowych jako dowodu poniesienia wydatku – bilety jednorazowe nie uprawniają do podwyższonego odliczenia[4][5][7].

Samodzielne rozliczenie wydatków na dojazd prywatnym samochodem nie daje prawa do wyższego odliczenia niż ryczałtowy koszt. Nie ma możliwości rozliczania tzw. kilometrówki dla pracowników. Czas dojazdu własnym autem nie wlicza się do czasu pracy, z wyjątkiem rozpoczęcia obowiązków w siedzibie firmy[2][5][8].

Ograniczenia i wyłączenia w odliczaniu KUP za dojazd

Nie zawsze możliwe jest odliczenie kosztów dojazdu. Nie przysługuje ono, jeśli pracodawca zwrócił już koszty dojazdu w jakiejkolwiek formie, np. wypłacając pokrywający je dodatek albo ryczałt. Wyjątkiem jest sytuacja, w której zwrot od pracodawcy został zaliczony do przychodu pracownika i opodatkowany, wtedy możliwe jest uwzględnienie KUP zgodnie z limitem[2][4][6].

Dodatek za rozłąkę wypłacany osobom delegowanym obniża maksymalną kwotę KUP za dojazdy do stawek stosowanych dla tej samej miejscowości[2][5]. Nie można odliczać kosztów, gdy otrzymuje się dodatek za rozłąkę z rodziną. Zwolnione z podatku są jedynie zwroty kosztów z Funduszu Pracy lub urzędów pracy na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 112 ustawy o PIT[2][3].

Aktualne trendy i dane dotyczące ulg za dojazd

Obecnie, jak potwierdzają źródła, limity kosztów uzyskania przychodu w 2025 r. pozostają bez zmian. Coraz powszechniejsze są dofinansowania do dojazdów komunikacją publiczną z Funduszu Pracy i urzędów pracy. Zwroty kosztów biletów okresowych przekraczających limity ryczałtowe są coraz częściej wykorzystywane przez podatników, jeżeli nie otrzymali oni zwrotu od pracodawcy[2][3][5].

Pracownicy zgłaszający dojazdy do pracy przy rozliczeniu podatku powinni posiadać potwierdzenia wydatków na imienne bilety okresowe, zwłaszcza przy rozliczaniu wyższych kosztów niż przewidziany ryczałt[4][7]. Nie udostępniono statystyk ogólnokrajowych dot. korzystania z ulgi za dojazdy w 2025 r. – odsetek uprawnionych i wykorzystanie tej ulgi nie są publicznie dostępne[1-9].

Podsumowanie najważniejszych zasad rozliczenia kosztów dojazdu

• Ryczałtowe KUP za dojazdy rozlicza się automatycznie w PIT, nie trzeba zbierać dowodów, a limity są ściśle określone[1][4][5].
• Do rozliczenia wyższych kosztów potrzebne są imienne bilety okresowe[4][7].
• Lokalizacja miejsca zamieszkania względem zakładu pracy decyduje o limicie KUP[1][5].
• Nie można odliczyć kosztów, gdy pracodawca zwraca je lub wypłaca dodatek za rozłąkę[2][4][6].
• Zwroty od Funduszu Pracy/urzędu pracy są zwolnione z podatku, nie rozlicza się ich jako KUP[2][3].
• Stosunek pracy lub służbowy jest warunkiem podstawowym do odliczenia ulgi za dojazdy[1][5][7].

Źródła:

• [1] https://www.szlachetnapaczka.pl/jedenprocent/artykuly/dojazd-do-pracy-pit/
• [2] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-zwrot-za-dojazdy-do-pracy
• [3] https://bizky.ai/blog/zwrot-za-dojazdy-do-pracy-2025-komu-przysluguje/
• [4] https://www.podatnik.info/publikacje/pit/koszty-uzyskania-przychodu
• [5] https://www.pitax.pl/wiedza/przepisy-i-wskazniki/koszty-uzyskania-przychodu/
• [6] https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/
• [7] https://www.pit.pl/koszty-uzyskania-pity-roczne/
• [8] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-dojazd-do-pracy-wlasnym-samochodem-a-zeznanie-roczne
• [9] https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/