Od jakiej kwoty dochodu wyższy podatek obowiązuje w Polsce?

Od jakiej kwoty dochodu wyższy podatek obowiązuje w Polsce? Już w pierwszych zdaniach należy precyzyjnie wskazać: wyższa stawka podatku dochodowego PIT – 32% – obowiązuje w Polsce od dochodu przekraczającego 120 000 zł rocznie [2][3][4][5][6][7][8][9]. Dochody do tej kwoty opodatkowane są stawką 12%. Szczegóły dotyczące progów, mechanizmów podatkowych i aktualnej sytuacji omówione są poniżej.

System podatku dochodowego w Polsce – zasady ogólne

Pit, czyli podatek dochodowy od osób fizycznych w Polsce, jest podatkiem progresywnym. W praktyce oznacza to, że wraz ze wzrostem dochodu stosowana jest wyższa stawka podatkowa, co ma na celu zapewnienie większej sprawiedliwości podatkowej [3][4][8]. Podstawowa konstrukcja podatku zakłada istnienie dwóch progów podatkowych PIT: pierwszego progu opodatkowanego 12% oraz drugiego progu – 32% [2][3][4][5][6][7].

Kwota dochodu uprawniająca do zastosowania wyższej stawki podatku

Krytycznym limitem, po przekroczeniu którego podatnik wchodzi w drugi próg podatkowy, jest 120 000 zł rocznego dochodu [2][3][4][5][6][7][8][9]. Oznacza to, że wyższa stawka podatku – 32% – obowiązuje od kwoty przekraczającej 120 000 zł w roku podatkowym. Dochody poniżej tej kwoty opodatkowane są stawką 12% po uwzględnieniu przysługujących ulg, w tym kwoty wolnej od podatku [2][3][4][5][6][7].

Skala podatkowa PIT 2025 – progi i stawki

Skala podatkowa PIT w 2025 roku pozostaje dwustopniowa:

• Dochody do 120 000 zł rocznie – opodatkowane są stawka 12%. Od obliczonego podatku odlicza się kwotę zmniejszającą podatek – 3600 zł [2][3][4][5][6].
• Dochody powyżej 120 000 zł – część przekraczająca ten próg opodatkowana jest stawka 32%. Podatek w drugim progu obliczany jest według wzoru: 10 800 zł + 32% od nadwyżki ponad 120 000 zł [4][5].
• Dochody przekraczające 1 000 000 zł – dodatkowo objęte są daniną solidarnościową 4% od nadwyżki powyżej 1 000 000 zł [4][5].

Progi podatkowe PIT oraz kwota wolna nie zmieniają się w 2025 roku w stosunku do lat poprzednich [1][3][4][6].

Kwota wolna od podatku oraz jej rola

Kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł rocznie [2][3][4][5][6]. Oznacza to, że dochody uzyskane do tej wysokości są całkowicie zwolnione z PIT. Kwota zmniejszająca podatek odpowiada stawce 12% tej wartości, czyli wynosi 3 600 zł rocznie [2][3][4][5][6].

Powyżej kwoty wolnej, lecz poniżej progu 120 000 zł, stosuje się stawkę podatku 12%. Dopiero po osiągnięciu 120 000 zł dochodu rocznego zaczynamy płacić wyższy podatek od nadwyżki [2][3][4][5][6][7][8][9].

Mechanizm działania dwustopniowej progresji PIT

Podatek dochodowy PIT naliczany jest za cały rok podatkowy, od dochodów uzyskanych od 1 stycznia do 31 grudnia [3][4][5][9]. Po przekroczeniu progu 120 000 zł nadwyżka podlega opodatkowaniu według wyższej stawki – 32%. Pozostała część rozliczana jest stawką 12% według pierwszego progu, z odliczeniem kwoty zmniejszającej podatek [3][4][5][9].

Warto zaznaczyć, że dla osób uzyskujących bardzo wysokie dochody (powyżej 1 mln zł) wprowadzona została dodatkowa danina solidarnościowa w wysokości 4% od nadwyżki ponad ten poziom [4][5].

Brak zmian w progach podatkowych w perspektywie do 2028 roku

Rząd potwierdził, iż progi podatkowe PIT nie ulegną zmianie w 2025 roku oraz pozostaną niezmienione co najmniej do 2028 roku [1][3][4][6]. Decyzja ta motywowana jest koniecznością stabilizacji finansów publicznych i redukcją deficytu budżetowego, który w 2025 roku ma wynieść około 5,5% PKB [1]. Nie przewiduje się także podniesienia kwoty wolnej od podatku do 60 000 zł z powodów fiskalnych [1][3][4][6].

Podstawowe pojęcia związane z rozliczeniem PIT

W polskim systemie podatkowym funkcjonują także pojęcia takie jak kwota zmniejszająca podatek (3 600 zł rocznie), alternatywne formy opodatkowania – podatek liniowy 19% czy ryczałt, które mogą być stosowane przez przedsiębiorców w określonych warunkach [2][3][4][5]. Jednak dla dochodów opodatkowanych według skali (PIT-36, PIT-37) kluczowe znaczenie mają dwustopniowa skala i opisane powyżej zasady [2][3][4][5].

Znajomość mechanizmów kwoty wolnej, kwoty zmniejszającej podatek, oraz przejścia progów podatkowych pozwala precyzyjnie planować rozliczenia PIT [2][3][4][5][6][7][8][9].

Podsumowanie i wnioski

W Polsce wyższy podatek dochodowy PIT (stawka 32%) obowiązuje od nadwyżki ponad 120 000 zł rocznie [2][3][4][5][6][7][8][9]. Do tego poziomu dochody objęte są stawką 12%, przy czym pierwsze 30 000 zł rocznego dochodu jest zwolnione z PIT dzięki kwocie wolnej [2][3][4][5][6]. Dla dochodów przekraczających 1 mln zł rocznie stosuje się dodatkowo daninę solidarnościową (4% od nadwyżki) [4][5]. Aktualne progi podatkowe i mechanizmy pozostają niezmienione w 2025 r. i zgodnie z planami rządu mają obowiązywać przynajmniej do 2028 r. [1][6].

Źródła:

• [1] https://www.money.pl/podatki/rzad-zdecydowal-ws-progow-podatkowych-jest-plan-do-2028-r-7079939406654048a.html
• [2] https://bizky.ai/blog/skala-podatkowa-2025-aktualne-progi-i-kwota-wolna-od-podatku/
• [3] https://www.infor.pl/twoje-pieniadze/podatki/6705460,progi-podatkowe-w-2025-r-jest-juz-przesadzone-ze-nie-bedzie-60-tys.html
• [4] https://www.totalmoney.pl/artykuly/progi-podatkowe-ile-wynosza
• [5] https://www.e-pity.pl/skala-podatkowa/
• [6] https://wiadomosci.onet.pl/kraj/progi-podatkowe-w-2025-r-czy-bedzie-zmiana/f5w1qe6
• [7] https://pomagam.pl/blog/progi-podatkowe-2025-2026-pierwszy-prog-podatkowy
• [8] https://mk.rp.pl/blog/drugi-prog-podatkowy-2025-ile-wynosi-i-od-jakiego-dochodu/
• [9] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-drugi-prog-podatkowy-od-jakich-kwot-go-liczyc
• [10] https://www.pitax.pl/wiedza/poradnik-rozliczenia/progi-podatkowe/