Jaki PIT od umowy zlecenia dla studenta trzeba wypełnić?

Student na umowie zlecenia do 26. roku życia nie musi samodzielnie wypełniać deklaracji PIT od wynagrodzenia, jeśli jego przychód nie przekroczył limitu ulgi dla młodych. Dotyczy to zarówno kwestii podatkowych, jak i obowiązków wobec ZUS. Sprawdź, jaki PIT od umowy zlecenia dla studenta trzeba wypełnić, kiedy oraz jakie są wyjątki od tej reguły.

Ulga dla młodych a umowa zlecenia – kluczowe zasady

Ulga dla młodych obejmuje większość studentów wykonujących umowy zlecenia przed ukończeniem 26 lat. Przychód z tej umowy do kwoty 85 528 zł rocznie jest zwolniony z podatku PIT. Status studenta nie jest wymagany – znaczenie ma wyłącznie wiek i rodzaj umowy.

Wyjątek od zwolnienia stanowią umowy zlecenia opiewające na kwotę niższą niż 200 zł, które rozliczane są ryczałtowo, a także sytuacje związane z przeniesieniem praw autorskich czy wykonywaniem zlecenia przez nierezydenta. W tych przypadkach ulga dla młodych nie obowiązuje.

Obowiązki podatkowe studenta – kiedy i jaki PIT należy wypełnić?

W typowej sytuacji student do 26 lat pracujący na umowie zlecenia otrzymuje wynagrodzenie brutto równe netto – nie odprowadza się składek ZUS oraz podatku dochodowego, jeśli przychód w roku nie przekroczył limitu 85 528 zł.

Student nie musi wypełniać PIT-37, o ile była to jego jedyna umowa/zlecenie w danym roku i nie przekroczył ustawowego progu. Zleceniodawca przekazuje co prawda PIT-11, ale jest on jedynie informacją i nie wymaga dalszego rozliczenia.

Dopiero po przekroczeniu wspomnianego limitu student zobowiązany jest do rozliczenia nadwyżki według zasad ogólnych – wtedy stosuje się skalę podatkową, a deklarację należy złożyć na formularzu PIT-36 lub PIT-37 (na podstawie otrzymanego PIT-11).

Mechanizm działania ulgi i skutki przekroczenia limitu

Zleceniodawca osoby poniżej 26 lat na umowie zlecenia nie zgłasza jej do ZUS i nie potrąca zaliczek na podatek. Całość wynagrodzenia trafia na konto studenta. Gdy suma rocznych przychodów przekroczy kwotę 85 528 zł, nadwyżka zostaje opodatkowana według obowiązującej skali podatkowej – nie dotyczy już ulgi dla młodych.

Wówczas student rozlicza się jak każdy podatnik – wykazuje nadwyżkę w rocznym zeznaniu PIT i odprowadza należny podatek od tej części wynagrodzenia. W przypadku przychodów poniżej lub równych limitowi nie powstaje obowiązek wypełniania jakiejkolwiek deklaracji PIT.

Wyjątki od zasady zwolnienia – szczególne przypadki

Umowy zlecenia o wartości poniżej 200 zł rozliczane są zryczałtowanym podatkiem, więc ulga dla młodych nie znajdzie tu zastosowania. Również praca na podstawie przekazania praw autorskich lub przez cudzoziemców bez certyfikatu rezydencji wyklucza stosowanie zwolnienia. W takich przypadkach student otrzyma wynagrodzenie pomniejszone o stosowny podatek.

Jeśli jednak student jest rezydentem podatkowym i posiada tylko tę jedną formę dochodu, a przychód nie przekracza limitu, nie składa PIT i nie odprowadza podatku.

Limit ulgi dla młodych i prognozy na kolejne lata

Od lat limit ulgi dla młodych pozostaje na poziomie 85 528 zł rocznie. W 2026 roku ta kwota się nie zmienia, co wpływa na to, że coraz więcej młodych osób korzysta z preferencyjnych rozwiązań podatkowych w ramach umów zlecenia. Popularność ulgi nieustannie rośnie, ponieważ daje studentom realne korzyści finansowe.

Minimalna stawka godzinowa dla zleceniobiorców w 2024 roku wynosi 27,70 zł brutto do końca czerwca i 28,10 zł brutto od lipca 2024. W praktyce oznacza to wyższe wynagrodzenie netto dla studentów na umowie zlecenia, co podnosi atrakcyjność tej formy zatrudnienia.

Podsumowanie – jaki PIT od umowy zlecenia dla studenta?

Student do 26 lat na umowie zlecenia nie musi wypełniać żadnego PIT, jeśli jego dochód nie przekracza 85 528 zł rocznie i to jedyne źródło zarobkowania. Po przekroczeniu tej kwoty nadwyżka jest rozliczana według zasad ogólnych na PIT-36 lub PIT-37. Wyjątki stanowią umowy zlecenia na kwoty poniżej 200 zł oraz przypadki, gdzie nie obowiązuje ulga dla młodych – wtedy należy rozliczyć podatek według właściwej deklaracji.

Większość studentów na umowie zlecenia do 26. roku życia nie musi składać żadnych formularzy PIT i otrzymuje pełne wynagrodzenie brutto bez potrąceń. To przyjazne i korzystne rozwiązanie podatkowe, z którego warto świadomie korzystać.