PIT-37 pozwala na skorzystanie z szeregu ulg podatkowych i odliczeń, które realnie obniżają podatek lub podstawę opodatkowania. Możliwość odliczenia konkretnych wydatków oraz ulg znacząco zmniejsza wysokość podatku, który musisz zapłacić za dany rok podatkowy. W niniejszym artykule znajdziesz wyczerpującą analizę tego, co można odliczyć z PIT-37 przy rozliczeniu podatku, jakie limity obowiązują i jakie dokumenty należy zgromadzić do rozliczenia za 2025 rok.[1][2][4]
Podstawy rozliczenia PIT-37
PIT-37 przeznaczony jest dla osób fizycznych rozliczających dochody z umów o pracę, zlecenia, umów o dzieło, emerytur oraz rent, a także świadczenia uzyskane bez prowadzenia działalności gospodarczej.[1][2][5] Właściciele takich dochodów muszą złożyć zeznanie podatkowe za 2025 rok do 30 kwietnia 2026 roku. Większość przysługujących ulg i odliczeń wymaga dołączenia załącznika PIT/O.[1][2][4]
Podatek dochodowy od osób fizycznych liczony jest od dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty uzyskania przychodu oraz odliczenia od dochodu.[1][3] Stawki podatkowe wynoszą 12% dla dochodów do 120 000 zł rocznie oraz 32% dla nadwyżki ponad ten próg. W 2025 roku obowiązuje kwota wolna od podatku 30 000 zł z kwotą zmniejszającą podatek w wysokości 3 600 zł rocznie (czyli 300 zł miesięcznie).[3]
Odliczenia i ulgi zmniejszające dochód
Wśród odliczeń zmniejszających dochód znajdują się przede wszystkim:
- Ulga rehabilitacyjna – na wydatki związane z rehabilitacją oraz ułatwieniem wykonywania czynności życiowych.[1][6]
- Ulga internetowa – do 760 zł rocznie; można ją odliczyć maksymalnie w dwóch następujących po sobie latach.[2][4]
- Ulga termomodernizacyjna – do 53 000 zł na osobę, związana z inwestycjami ekologicznymi w budynkach mieszkalnych, rozliczana na przestrzeni sześciu lat.[4][10]
- Darowizny – przeznaczone m.in. na cele pożytku publicznego czy organizacje charytatywne, odliczane do 6% dochodu.[2][9]
- Ulga na krew i osocze – wartość 350 zł za każdy litr osocza, 130 zł za litr krwi, maksymalnie do kwoty 6% dochodu lub 8 750 zł rocznie.[2][9]
- Wpłaty na IKZE – indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego, limity określane ustawowo i aktualizowane z uwzględnieniem inflacji.[2]
- Obowiązkowe składki na ZUS – w pełnej wysokości zapłaconej w danym roku podatkowym.[1][6]
Warunkiem skorzystania z tych odliczeń jest posiadanie odpowiednich dokumentów (najczęściej faktur, zaświadczeń lub potwierdzeń wpłat).[1][2]
Ulgi i odliczenia od podatku
Druga kategoria obejmuje ulgi od podatku, które bezpośrednio obniżają należny podatek po obliczeniu podstawy. Kluczowe ulgi od podatku to:
- Ulga prorodzinna (na dziecko) – wynosi ok. 1 112 zł rocznie na pierwsze i drugie dziecko, a wyżej dla kolejnych.[1][5]
- Ulga dla młodych – obejmuje osoby do 26. roku życia, zwalniając z podatku dochody do 85 528 zł.[1]
- Ulga dla rodzin 4+ – dotyczy rodzin z co najmniej czwórką dzieci, zwalniając dochody do 85 528 zł każdego rodzica.[1]
- Ulga dla seniorów – dotyczy pracujących emerytów, którzy nie pobierają świadczenia emerytalnego, pozwalając na zwolnienie dochodu do 85 528 zł.[1]
- Ulga abolicyjna – dla osób uzyskujących zagraniczne dochody, umożliwia uniknięcie podwójnego opodatkowania.[5]
Niektóre ulgi mogą generować zwrot niewykorzystanej części podatku, jeśli przysługująca ulga jest wyższa niż wyliczony podatek.[2]
Kwota wolna od podatku i zwolnienia podatkowe
Kwota wolna od podatku w 2025 roku wynosi 30 000 zł. Oznacza to, że przy dochodach nieprzekraczających tej kwoty nie odprowadza się podatku. Kwota zmniejszająca podatek wynosi 3 600 zł rocznie.[3]
Do najistotniejszych zwolnień podatkowych zaliczamy:
- Zwolnienie dla młodych – zwalnia z podatku osoby do 26. roku życia w określonym limicie dochodów.[1]
- Zwolnienie dla rodzin wielodzietnych – dla rodziców mających co najmniej czworo dzieci, z limitem identycznym jak w przypadku ulgi dla młodych.[1]
Powyższe zwolnienia mogą być uwzględnione jedynie, jeśli podatnik nie przekroczy określonych progów dochodowych.[1]
Limity i warunki korzystania z ulg
Każda ulga podatkowa ma swoją specyfikę oraz limity, które nie mogą zostać przekroczone. Przykładowo, ulga internetowa może zostać zastosowana maksymalnie do 760 zł rocznie i tylko przez dwa kolejne lata podatkowe. Ulga termomodernizacyjna dopuszcza odliczenie wydatków do 53 000 zł na osobę, przy czym odliczenia można rozliczać aż sześć lat od zakończenia inwestycji.[4][10]
Darowizny można rozliczyć tylko do 6% dochodu, a wpłaty na IKZE są ograniczone ustawowym limitem. W przypadku ulg dla krwiodawców oraz na osocze obowiązuje pułap 8 750 zł rocznie.[2][9]
Jak odliczyć ulgi w PIT-37 krok po kroku
Aby prawidłowo skorzystać z przysługujących odliczeń i ulg podatkowych w PIT-37:
- Zgromadź dokumenty potwierdzające wydatki (faktury, potwierdzenia przelewów, zaświadczenia itp.).[1][2]
- Wypełnij część główną PIT-37 oraz załącznik PIT/O z wykazem przysługujących ulg.[1][2][4]
- Odlicz od dochodu ulgi uprawniające do tego typu zmniejszeń (np. składki ZUS, darowizny, termomodernizację).[1][2]
- Po wyliczeniu podatku brutto odlicz ulgi zmniejszające samą wartość podatku (np. prorodzinna).[2]
- Oblicz nadpłatę lub dopłatę na podstawie sumy rozliczeń i dokonanych przez rok zaliczek.[3]
Podsumowanie: Kluczowe możliwości odliczeń w PIT-37
PIT-37 umożliwia odliczenie licznych ulg – od odliczeń od dochodu (np. ulga internetowa, składki ZUS, ulga termomodernizacyjna, darowizny i krwiodawstwo) po ulgi od podatku (np. ulga prorodzinna, ulga dla młodych, ulga dla seniorów). Dodatkowo podatnicy korzystają z kwoty wolnej od podatku 30 000 zł i mogą wybrać odpowiednie zwolnienia podatkowe. Kluczowe jest przestrzeganie rocznych limitów oraz posiadanie kompletnej dokumentacji przy wypełnianiu PIT-37 z załącznikiem PIT/O.[1][2][3][4][5][6][9][10]
Źródła:
- [1] https://www.pitax.pl/pit-37/
- [2] https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/
- [3] https://twoj-epit.pl/jaka-jest-kwota-wolna-od-podatku
- [4] https://pomagam.pl/blog/ulgi-podatkowe-i-odliczenia-i-zwolnienia-jak-odliczyc-w-pit-2025-2026
- [5] https://dwaplusjeden.com/podatki/co-mozna-odliczyc-od-podatku/
- [6] https://www.pitax.pl/wiedza/mniejsze-podatki/ulgi-i-odliczenia/
- [9] https://direct.money.pl/artykuly/porady/juz-za-chwile-rozliczenie-pit-2025-zobacz,-ktore-ulgi-podatkowe-ci-przysluguja
- [10] https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/ulga-termomodernizacyjna/
inaczejofinansach.com.pl to miejsce stworzone z myślą o tych, którzy mają dość bankowej nowomowy, hermetycznych analiz i porad, które więcej komplikują niż wyjaśniają. Tutaj finanse nie muszą być nudne, zawiłe ani zarezerwowane wyłącznie dla specjalistów w garniturach. Łączymy rzetelność z lekkością, dane z interpretacją, fakty z codziennością.