Czy trzeba rozliczyć PIT 37 w każdej sytuacji?

Czy zawsze trzeba złożyć PIT-37? Nie, obowiązek rozliczenia tej deklaracji nie dotyczy wszystkich sytuacji. Złożenie PIT-37 jest konieczne jedynie w określonych przypadkach, o których decyduje przede wszystkim źródło przychodów oraz indywidualne potrzeby podatnika. Poniżej przedstawiam szczegółowe wyjaśnienie zasad, wyjątków i zależności dotyczących PIT-37.

Kiedy obowiązuje rozliczenie PIT-37?

PIT-37 przeznaczony jest dla osób uzyskujących przychody opodatkowane według skali podatkowej (stawki 12% oraz 32%). Najczęściej korzystają z niego osoby zatrudnione na umowę o pracę, umowę zlecenie, a także emeryci i renciści. Obowiązek złożenia tej deklaracji powstaje, gdy podatnik chce rozliczyć przysługujące ulgi, odliczenia, wykazać dodatkowe koszty lub ubiegać się o zwrot nadpłaconego podatku.

W sytuacjach, gdy podatnik nie zamierza korzystać z ulg ani żądać zwrotu nadpłaconego podatku oraz nie wykazuje dodatkowych kosztów ani strat, nie ma obowiązku aktywnego składania PIT-37. Wówczas urząd skarbowy automatycznie zaakceptuje wstępnie przygotowane rozliczenie po 30 kwietnia.

Kiedy nie trzeba składać PIT-37?

Złożenie PIT-37 nie jest obligatoryjne, gdy podatnik uzyskuje wyłącznie przychody z tytułu pracy, zlecenia, emerytury lub renty i nie chce korzystać z dodatkowych przywilejów podatkowych oraz nie wnosi potrzeby dokonania korekty rozliczenia przygotowanego automatycznie przez urząd skarbowy. Jeśli podatnik nie podejmuje żadnych działań, rozliczenie PIT-37 zostanie automatycznie zaakceptowane przez urząd po upływie terminu składania deklaracji.

Brak obowiązku składania dotyczy również osób, których przychody objęte są odmiennymi zasadami opodatkowania (np. ryczałt), co wymaga innych typów deklaracji podatkowych.

Przebieg składania PIT-37

Prawidłowe rozliczenie PIT-37 wymaga zebrania kluczowych informacji: przede wszystkim należy uwzględnić dane z dokumentów PIT-11 od pracodawcy, PIT-R z ZUS oraz inne dokumenty potwierdzające wydatki uprawniające do ulg albo odliczeń. Na deklaracji wykazuje się przychody, koszty ich uzyskania, pobrane zaliczki i wybiera wszystkie przysługujące ulgi oraz odliczenia.

Podatnik decyduje, czy rozlicza się indywidualnie, wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Ostateczna deklaracja zawiera informacje niezbędne do wyliczenia podatku oraz uzasadnienia ewentualnych odliczeń. Po weryfikacji poprawności wszystkich danych deklarację można złożyć online (np. przez Twój e-PIT) lub w wersji papierowej.

Nowoczesne możliwości składania PIT-37

Od rozliczenia za 2024 rok można korzystać z aplikacji mobilnej Twój e-PIT, co upraszcza składanie deklaracji i znacząco zwiększa dostępność tej usługi. Rozwiązanie to pozwala na szybkie złożenie PIT-37 przez internet bez konieczności wizyty w urzędzie. Nadal istnieje możliwość skorzystania z tradycyjnych, papierowych formularzy. Każdego roku formularz PIT-37 jest aktualizowany zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi.

Kluczowe terminy i konsekwencje

Termin składania PIT-37 za 2024 rok mija 30 kwietnia 2025 roku. Po tej dacie automatyczne rozliczenie zostanie uznane za prawidłowe, jeśli podatnik nie dokonuje żadnych zmian ani nie wnosi korekty do przygotowanej wstępnie deklaracji. Przekroczenie tego terminu bez samodzielnego złożenia deklaracji nie powoduje negatywnych konsekwencji, jeśli podatnik nie ma obowiązku rozliczenia z powodu braku ulg lub wnioskowania o zwrot nadpłaconego podatku.

PIT-37 dotyczy tylko tych osób, których przychody są opodatkowane według skali podatkowej (12% i 32%). W przypadku uzyskiwania innych przychodów (np. na ryczałcie) właściwe są odrębne formularze podatkowe.

Podsumowanie

Nie w każdej sytuacji trzeba samodzielnie rozliczać PIT-37. Obowiązek jego składania dotyczy wyłącznie tych, którzy mają indywidualne potrzeby podatkowe, takie jak rozliczenie ulg, kosztów czy zwrotu nadpłaconego podatku. W praktyce osoby otrzymujące wyłącznie dochody z pracy lub świadczeń i nieubiegające się o dodatkowe korzyści podatkowe, mogą pozostawić automatyczne rozliczenie do akceptacji fiskusa. PIT-37 można złożyć online przez Twój e-PIT, aplikację mobilną lub w tradycyjnej formie, jednak tylko do 30 kwietnia 2025 roku. Świadoma decyzja, czy i kiedy należy złożyć PIT-37, pozwala dopasować rozliczenie podatkowe do własnej sytuacji finansowej.