Ile można przekazać darowizny bez podatku?

Ile można przekazać darowizny bez podatku? To pytanie często pojawia się wśród osób, które chcą przekazać środki lub majątek swoim bliskim, rodzinie bądź innym osobom. W dalszej części tego artykułu znajdziesz szczegółowe limity kwot oraz zasady obowiązujące w Polsce w 2025 roku – wszystkie dane potwierdzone rzetelnymi źródłami.

Kwoty wolne od podatku od darowizny – jak wyglądają limity?

W 2025 roku obowiązują jasno określone limity kwot wolnych od podatku od darowizny. Oznacza to, że do pewnej wysokości przekazanej darowizny nie musisz płacić podatku ani jej zgłaszać do urzędu skarbowego, pod warunkiem że nie przekraczasz określonej sumy od jednej osoby w okresie 5 lat [1][4].

Limity te są różne w zależności od stopnia pokrewieństwa, czyli tzw. grupy podatkowej:

• I grupa podatkowa (najbliższa rodzina, m.in. małżonek, dzieci, rodzice): 36 120 zł
• II grupa podatkowa (m.in. dziadkowie, wnuki, rodzeństwo): 27 090 zł
• III grupa podatkowa (osoby niespokrewnione, dalsza rodzina, przyjaciele): 5 733 zł

[1][4]

Bardzo ważne: limity dotyczą sumy darowizn otrzymanych od tej samej osoby w ciągu ostatnich 5 lat. Łączenie kilku mniejszych darowizn nie pozwala na uniknięcie podatku, jeśli w tym okresie przekroczysz wyznaczoną kwotę [1][4].

Zasady zgłaszania darowizny i powstawania obowiązku podatkowego

Proces podatkowy rozpoczyna się, gdy darowizna przekracza kwotę wolną od podatku. Obowiązek podatkowy powstaje w momencie przyjęcia darowizny albo jej przekazania w przypadku nadwyżki ponad wskazane limity [3][4].

Darowizny powyżej ustalonych kwot należy zgłosić w urzędzie skarbowym, składając formularz SD-Z2. Obowiązek ten dotyczy zarówno spełnienia wymogów formalnych jak i możliwości zastosowania zwolnienia w przypadku najbliższej rodziny (grupa zerowa oraz I grupa podatkowa) [1][3][4].

Podatek naliczany jest od nadwyżki ponad obowiązujący limit. W praktyce oznacza to, że kwota przekraczająca limit podlega opodatkowaniu, a odpowiedni procent podatku ustala urząd skarbowy na podstawie przepisów oraz relacji pomiędzy przekazującym a obdarowanym [3][4].

Grupy podatkowe i ich wpływ na limity oraz stawki podatku

W Polsce wyróżnia się trzy grupy podatkowe, które regulują kwotę wolną od podatku i wysokość stawek podatkowych dla darowizn [3][4].

Im bliższy stopień pokrewieństwa między darczyńcą a osobą obdarowaną, tym wyższy limit kwoty wolnej od podatku od darowizny. Zasady są następujące:

• I grupa podatkowa – najwyższa kwota wolna od podatku
• II grupa podatkowa – niższy limit wolny od podatku
• III grupa podatkowa – najniższa kwota wolna od podatku i najwyższa stawka podatku

[1][4]

W przypadku przekazania darowizny osobie z I grupy podatkowej można skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku przy spełnieniu warunków zgłoszenia lub – w razie przekroczenia limitu – zapłacić podatek tylko od nadwyżki [1][4].

Dla II i III grup obowiązek podatkowy pojawia się automatycznie po przekroczeniu limitów, bez możliwości zastosowania zwolnienia [2][4].

Jak poprawnie zgłosić darowiznę?

Aby skorzystać ze zwolnienia podatkowego w I grupie podatkowej (np. rodzic przekazuje dziecku), obdarowany musi zgłosić otrzymanie darowizny do urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy od jej otrzymania, wykorzystując dedykowany formularz SD-Z2 [1][3][4].

Dokumentacja musi być złożona w odpowiednim urzędzie skarbowym i zawierać dokładne dane o przekazującej i przyjmującej osobie oraz wysokości otrzymanej kwoty. W przypadku II i III grupy podatkowej obowiązek zgłoszeniowy i podatkowy powstaje od razu po przekroczeniu kwoty wolnej [2][4].

Nieprawidłowe zgłoszenie lub niezgłoszenie darowizny grozi konsekwencjami podatkowymi, włącznie z dodatkowymi opłatami i sankcjami [4].

Podsumowanie i najważniejsze fakty

Podstawowe limity darowizn bez podatku w 2025 roku wynoszą:

• 36 120 zł – dla najbliższej rodziny (I grupa podatkowa)
• 27 090 zł – dla dalszych krewnych (II grupa)
• 5 733 zł – dla osób niespokrewnionych (III grupa)

[1][4]

Warto pamiętać, że limit dotyczy sumy darowizn od jednej osoby w okresie pięciu lat. Przekroczenie progu nakłada obowiązek zgłoszenia do urzędu skarbowego oraz opodatkowanie nadwyżki ponad wskazany limit. Dla osób z najbliższej rodziny możliwe jest pełne zwolnienie podatkowe, jeśli zgłosisz darowiznę w ciągu 6 miesięcy od jej otrzymania [1][4].

Źródła:

• [1] https://solidnaksiegowa.com/darowizny-w-2025-roku-jakie-sa-limity-zwolnienia-z-podatku/
• [2] https://www.podatnik.info/publikacje/podatek-od-darowizny-od-osoby-obcej-limity-2025,651620
• [3] https://www.podatki.gov.pl/pcc-sd/rozliczenie-podatku-sd-od-darowizny/
• [4] https://www.infor.pl/prawo/darowizny/darowizna-pieniezna/6819277,darowizny-w-2025-r-nie-daj-sie-zaskoczyc-skarbowce-kiedy-podatek-k.html