Jak rozliczyć holenderski pit pracując w Polsce?

Jak rozliczyć holenderski pit pracując w Polsce? Odpowiedź jest jednoznaczna – jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym i uzyskałeś dochody z pracy w Holandii, to musisz uwzględnić je w polskim zeznaniu podatkowym, rozliczając się na formularzu PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG, według zasad uzgodnionych w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania (najczęściej metoda proporcjonalnego odliczenia) oraz pamiętać o ewentualnych obowiązkach podatkowych i ulgach w Holandii, takich jak 30% ruling, biorąc pod uwagę zmiany prawne obowiązujące od roku 2025 [4][3].

Rezydencja podatkowa i jej wpływ na rozliczenie dochodów zagranicznych

Podstawowym krokiem przy rozliczaniu zagranicznych dochodów jest ustalenie rezydencji podatkowej. Jeśli posiadasz miejsce zamieszkania w Polsce – czyli centrum interesów życiowych i przebywasz tutaj ponad 183 dni w roku podatkowym – masz obowiązek wykazania wszystkich dochodów osiąganych na świecie, w tym tych uzyskanych w Holandii, w swoim polskim zeznaniu podatkowym [7].

Zasada ogólna sprowadza się do opodatkowania globalnych dochodów przez polskich rezydentów. Decydującym kryterium jest centrum interesów życiowych oraz długość pobytu w kraju. Umowa Polska–Holandia może w szczególnych przypadkach modyfikować sposób rozliczenia, lecz nie zwalnia z obowiązku ujawnienia zagranicznych dochodów w Polsce [6][7].

Zasady rozliczenia holenderskiego PIT w Polsce – formularze i dokumentacja

Rozliczając holenderski PIT jako polski rezydent, należy skorzystać z formularza PIT‑36 i obowiązkowo dołączyć załącznik PIT/ZG, wykazując szczegółowo dochody uzyskane za granicą. Wymagane jest również przygotowanie i zachowanie dokumentacji potwierdzającej uzyskane dochody i zapłacony podatek w Holandii, w tym rocznych zestawień Jaaropgave/jaaropgaaf, pasków płac oraz zaświadczeń o pobycie [4][5][7].

Przeliczenia kwot uzyskanych w euro na złotówki dokonuje się według kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego rok podatkowy. Zgromadzona dokumentacja umożliwia poprawne wykazanie wszystkich wartości w polskim PIT zgodnie z przepisami oraz stanowi niezbędny materiał dowodowy na wypadek wezwania ze strony urzędu skarbowego [7].

Podwójne opodatkowanie – kluczowe zasady i metoda proporcjonalnego odliczenia

W przypadku uzyskiwania dochodów z pracy w Holandii, a będąc polskim rezydentem, zastosowanie znajduje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska–Holandia. Przewiduje ona przede wszystkim metodę proporcjonalnego odliczenia, polegającą na odliczeniu od podatku należnego w Polsce tej części podatku, którą zapłacono w Holandii w odniesieniu do osiągniętych tam dochodów [4].

W praktyce oznacza to, że mimo rozliczenia podatku w Holandii nadal dochód z tej pracy deklaruje się w polskim PIT, a następnie – po przeliczeniu i wykazaniu podatku zapłaconego za granicą – odlicza się go proporcjonalnie. W polskim PIT nie można jednak odliczyć wyższej kwoty niż podatek należny od danego dochodu w Polsce [4][7].

Zastosowanie właściwej metody zależy bezpośrednio od rodzaju dochodu, okresu pracy, kryteriów 183 dni oraz postanowień umowy dotyczącej miejsca wykonywania pracy. Interpretacja tych przepisów wymaga dokładności i znajomości specyfiki rozliczeń obu krajów [6].

Holenderskie obowiązki podatkowe, ulgi i 30% ruling

Pracując w Holandii, podlegasz tamtejszym przepisom podatkowym oraz aktualnym progom i stawkom podatkowym, które od 2025 roku uległy zmianom. Nowe stawki w pierwszych przedziałach będą niższe, a progi podatkowe przesuwają się, co wpływa na efektywny poziom podatku płaconego w Holandii oraz na kwotę możliwego odliczenia w Polsce [2][3].

Warto zweryfikować możliwość skorzystania z tzw. ulgi 30% ruling przysługującej niektórym pracownikom migrującym. Ta preferencja od 2025 r. objęta jest bardziej restrykcyjnymi kryteriami, w tym limitem rocznego wynagrodzenia (do około 246 000 euro brutto). Zastosowanie tej ulgi obniża podstawę opodatkowania w Holandii, lecz automatycznie zmniejsza kwotę podatku odprowadzanego za granicą i do odliczenia w Polsce [3][4].

Obowiązek rozliczenia w Holandii jest niezależny od polskiego zeznania – należy złożyć tamtejszą deklarację w wyznaczonym terminie, nawet jeśli równolegle rozliczasz PIT w Polsce. Należy także sprawdzić, czy nie przysługują inne lokalne ulgi lub odliczenia [5][8][10].

Proces krok po kroku – jak prawidłowo rozliczyć się w obu krajach?

Poniżej przedstawiam najważniejsze kroki, które odpowiadają wymogom prawa i pozwalają uniknąć błędów:

• Krok 1 – Ustal rezydencję podatkową: Sprawdź, czy spełniasz warunki polskiej rezydencji dla danego roku podatkowego (centrum interesów życiowych, okres pobytu) [7].
• Krok 2 – Ustal miejsce i czas wykonywania pracy: Określ, ile dni pracowałeś w Holandii, czy przekraczasz 183 dni, oraz czy dochód podlega opodatkowaniu w Holandii na podstawie umowy międzynarodowej [6][7].
• Krok 3 – Rozlicz podatek w Holandii: Złóż deklarację, uwzględniając bieżące progi, stawki oraz dostępne ulgi. Zadbaj o terminowe zgłoszenie oraz zachowaj potwierdzenia rozliczenia podatku [2][3][5][8].
• Krok 4 – Rozlicz dochód w Polsce: Sporządź PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG, zadeklaruj dochód z Holandii przeliczony na PLN, odlicz podatek holenderski zgodnie z zasadą proporcjonalnego odliczenia [4][7].
• Krok 5 – Przechowuj dokumentację: Zachowaj Jaaropgave, paski płac, potwierdzenia podatkowe oraz kopie zeznań – są niezbędne przy ewentualnych kontrolach lub korektach [5][4].

Wpływ zmian prawnych i trendów na rozliczenie holenderskiego PIT w Polsce

Od 2025 roku obowiązują nowe stawki podatkowe w Holandii: pierwszy próg opodatkowania wynosi około 35,82% do 38 441 euro, drugi próg to 37,48% do 76 817 euro, a powyżej tej kwoty stosuje się najwyższą stawkę 49,5% [2][3]. Zmiany wpłyną na wysokość podatku zapłaconego za granicą i mogą zwiększyć lub zmniejszyć sumę do odliczenia w Polsce.

Stricte od 2025 r. zwężono kryteria do uzyskania 30% ruling, więc mniej osób będzie kwalifikować się do ulgi. To z kolei przekłada się na realny poziom opodatkowania w Holandii i – pośrednio – na opłacalność pracy za granicą dla polskich rezydentów [3][2].

Rośnie znaczenie elektronicznych rozliczeń i usług wyspecjalizowanych firm pośredniczących w zwrocie podatku z Holandii, które oferują kompleksową obsługę księgową polskim pracownikom migrującym. Należy zadbać, by wybrane biuro działało na podstawie aktualnych przepisów i zgodnie z międzynarodowymi umowami [5][8].

Podsumowanie kluczowych zasad – jak uniknąć najczęstszych błędów

Rozliczenie holenderskiego PIT pracując w Polsce wymaga dopełnienia formalności zarówno w Holandii, jak i w kraju stałego zamieszkania. Obowiązkowe jest złożenie deklaracji PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG, odpowiednie przeliczenie walut, precyzyjne rozliczenie podatku holenderskiego i prawidłowe zastosowanie metody unikania podwójnego opodatkowania [4][7].

Kluczowe jest śledzenie zmian progów i stawek podatkowych, wykorzystywanie przysługujących ulg (np. 30% ruling, jeśli dotyczy) oraz zgromadzenie wyczerpującej dokumentacji dochodów i podatków. Przestrzeganie terminów składania deklaracji i korzystanie ze sprawdzonych źródeł informacji gwarantuje poprawność rozliczenia i pozwala uniknąć sankcji podatkowych [3][8].

Źródła:

• [1] https://www.e-pity.pl/pit-zagranica/dochody-holandia/
• [2] https://euro-tax.com/blog/podatki-w-holandii/
• [3] https://www.tax-pol.pl/co-sie-zmienilo-w-podatkach-w-holandii-w-2025-roku/
• [4] https://www.szlachetnapaczka.pl/jedenprocent/artykuly/jak-rozliczyc-dochody-z-holandii/
• [5] https://all-tax.pl/zwrot-podatku-holandia
• [6] https://www.inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000006983315,Obowiazek-poboru-zaliczek-na-podatek-dochodowy-przez-pracodawce-dla-oddelegowanego-pracownika-do-Holandii-przy-nieograniczonym-obowiazku-podatkowym-w-Polsce-Interpretacja-indywidualna-z-dnia-13.html
• [7] https://www.pit.pl/dochody-zagraniczne/dochody-zagraniczne-jak-rozliczyc-dochody-z-zagranicy-w-pit-2017-922703/
• [8] https://www.timetax.pl/holandia/do-kiedy-powinienem-zlozyc-deklaracje-podatkowa-w-holandii/
• [10] https://holandia.org/czy-rozliczenie-w-holandii-jest-obowiazkowe/