Kiedy małżeństwo rozlicza się razem z podatku?

Rozliczenie podatkowe małżeństwa budzi wiele pytań wśród podatników, którzy rozważają wspólne złożenie deklaracji. W niniejszym artykule omówiono, kiedy małżonkowie mogą skorzystać ze wspólnego opodatkowania dochodów, jakie warunki należy spełnić oraz jakie korzyści przynosi taki sposób rozliczenia. Wszystkie informacje zostały przedstawione z uwzględnieniem aktualnych przepisów prawa podatkowego.

Kiedy małżonkowie mogą rozliczyć się razem?

Wspólne rozliczenie podatku przez małżonków jest możliwe jedynie w określonych przypadkach przewidzianych przez ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych. Najważniejszym warunkiem jest pozostawanie w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy. Oznacza to, że wspólne rozliczenie nie przysługuje, jeśli ślub miał miejsce w trakcie roku podatkowego.

Kolejnym kryterium jest posiadanie przez małżonków wspólności majątkowej. Rozdzielność majątkowa wyklucza możliwość złożenia wspólnego zeznania podatkowego. Ważne, by małżeństwo trwało nieprzerwanie od początku do końca roku, a małżonkowie nie byli w tym czasie w separacji sądowej.

Również forma opodatkowania wpływa na możliwość wspólnego rozliczenia. Wspólne rozliczenie jest dostępne, jeśli oboje małżonkowie są opodatkowani na zasadach ogólnych według skali podatkowej. W przypadku wyboru innych form opodatkowania, np. ryczałtu ewidencjonowanego lub podatku liniowego, nie ma takiej możliwości.

Jakie formalności muszą spełnić małżonkowie?

Aby skorzystać ze wspólnego rozliczenia podatku, małżonkowie muszą złożyć odpowiedni wniosek w zeznaniu podatkowym. Deklaracja składana jest przez jednego małżonka w imieniu obojga lub wspólnie, jeśli podpisują deklarację razem. Wskazanie wyraźnej woli wspólnego opodatkowania jest niezbędne do skorzystania z omawianego uprawnienia.

Nie wystarczy być małżeństwem – podatnicy muszą dodatkowo złożyć poprawnie wypełniony PIT w ustawowym terminie. Niedotrzymanie tego obowiązku lub uzupełnienie deklaracji po terminie może skutkować utratą prawa do wspólnego rozliczenia za dany rok podatkowy.

Korzyści wspólnego rozliczenia podatku

Wspólne rozliczenie podatku przez małżonków pozwala na korzystniejsze wyliczenie podatku, szczególnie gdy dochody małżonków znacząco się różnią. W praktyce oznacza to, że łączny dochód małżonków dzieli się na pół, a następnie wylicza podatek od połowy sumy, po czym podwaja uzyskaną wartość. Pozwala to na obniżenie kwoty podatku należnego fiskusowi.

Rozliczenie podatku wspólnie przynosi również uproszczenie formalności oraz umożliwia pełniejsze wykorzystanie ulg podatkowych, z których można korzystać w ramach wspólnej deklaracji. Zmienny poziom dochodów małżonków sprawia, że ta forma rozliczenia bywa szczególnie atrakcyjna dla osób osiągających zróżnicowane przychody.

Kto nie skorzysta z rozliczenia wspólnego?

Nie wszyscy podatnicy mogą skorzystać ze wspólnego rozliczenia podatkowego małżonków. Wykluczeni są małżonkowie pozostający w separacji, osoby po rozwodzie oraz ci, którzy w danym roku podatkowym zawarli małżeństwo. Rozliczenie wspólne nie dotyczy również par posiadających rozdzielność majątkową oraz osób stosujących alternatywne formy opodatkowania.

Warto pamiętać, że skorzystanie ze wspólnego rozliczenia nie przysługuje także w przypadku przebywania w związku konkubinackim, mimo wspólnego prowadzenia gospodarstwa domowego. Prawo do tej formy rozliczenia mają wyłącznie osoby pozostające w formalnym związku małżeńskim i spełniające warunki wspomniane wcześniej.