Kto dostanie ulgę na dziecko w tym roku?

Kto dostanie ulgę na dziecko w tym roku? Kluczowe zasady przyznawania ulgi na dziecko w roku 2025 są jasno określone i bazują na przepisach podatkowych oraz zebranych informacjach ze źródeł urzędowych. Niniejszy artykuł kompleksowo wyjaśnia, komu przysługuje ulga na dziecko, oraz jakie warunki należy spełnić, aby realnie skorzystać z tego rozwiązania.

Warunki otrzymania ulgi na dziecko

Ulga na dziecko przysługuje rodzicom lub opiekunom prawnym sprawującym władzę rodzicielską albo opiekę prawną nad dzieckiem. Skorzystać z niej mogą osoby rozliczające się podatkiem dochodowym według skali podatkowej 12% i 32% – ulga nie przysługuje przy podatku liniowym i ryczałcie [1][3][7]. Kwota podatku zmniejszana jest wyłącznie wtedy, gdy rozliczenie następuje w corocznym zeznaniu PIT [7].

Z ulgi mogą skorzystać:

• Rodzice małoletnich dzieci do 18 roku życia [1][7][9]
• Rodzice lub opiekunowie pełnoletnich dzieci do 25 roku życia, o ile kontynuują naukę oraz nie przekraczają limitu dochodu (21 371,52 zł w 2025 roku, bez wliczania renty rodzinnej) [1][5][7]
• Rodziny z osobami niepełnosprawnymi otrzymującymi zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną, niezależnie od wieku i poziomu dochodu dziecka [7][9]

Kto nie ma prawa do ulgi?

Z ulgi na dziecko nie skorzystają osoby rozliczające się podatkiem liniowym lub ryczałtem. Ulga nie przysługuje także, jeśli dziecko przekroczy określony limit dochodu (w przypadku studentów lub uczniów do 25 lat), oraz od miesiąca, w którym dziecko zawarło związek małżeński [1][3][5]. To wyklucza możliwość skorzystania z odliczenia po ślubie dziecka, nawet jeśli pozostałe warunki były dotychczas spełnione [5].

Mechanizm działania ulgi na dziecko

Ulga na dziecko za rok 2025 odliczana jest wyłącznie w zeznaniu rocznym PIT, osobno za każdy miesiąc, w którym przysługiwało prawo do tej ulgi [7]. Rodzic lub opiekun uwzględnia we wniosku dzieci wychowywane w danym roku podatkowym. Ulga przysługuje już za miesiąc narodzin dziecka, nawet jeśli dziecko urodziło się ostatniego dnia miesiąca [1].

W przypadku dzieci uczących się do 25. roku życia, limit dochodu dziecka wynosi 21 371,52 zł w 2025 roku (rendty rodzinnej nie bierze się pod uwagę) [1][5]. Przekroczenie tego limitu w dowolnym miesiącu skutkuje utratą prawa do ulgi począwszy od tego okresu [5].

Ulga zostaje automatycznie wykluczona dla rodziców rozliczających się liniowo lub ryczałtowo (w tym przedsiębiorców korzystających z tych form opodatkowania) [1][3].

Limity dochodowe rodziców i liczba dzieci

Warto podkreślić, że dla rodzin posiadających jedno dziecko w 2025 roku obowiązuje limit dochodu rodziców: 112 000 zł rocznie w przypadku małżeństw lub osób samotnie wychowujących dziecko [1][3][7][11][14][15]. Przekroczenie tej kwoty skutkuje utratą prawa do ulgi na pierwsze dziecko.

Dla rodzin z większą liczbą dzieci nie obowiązuje już żaden limit dochodowy rodziców; rozwiązanie to ma wspierać rodziny wielodzietne [11][15].

Wysokość ulgi na dziecko w 2025 roku

Wysokość miesięczna ulgi na każde dziecko wynosi w 2025 roku 92,67 zł, co za cały rok daje 1 112,04 zł [5][13]. Kwotę odlicza się miesięcznie, zgodnie z liczbą miesięcy, w których rodzic/opiekun spełniał wymogi ustawy oraz posiadał prawo do ulgi w danym podatkowym roku rozliczeniowym [1][5].

Specjalne przypadki: dzieci niepełnosprawne oraz miesiąc ślubu dziecka

Ulga na dziecko w przypadku osób niepełnosprawnych przysługuje bez względu na wiek, a także bez uwzględniania limitu dochodowego dziecka [7][9]. W sytuacji, w której dziecko zawrze związek małżeński, ulga przestaje przysługiwać począwszy od miesiąca ślubu – niezależnie od jego ukończonego wieku i dalszego kształcenia [5].

Podsumowanie – kto otrzyma ulgę na dziecko w tym roku?

W 2025 roku ulgę na dziecko otrzymają rodzice oraz opiekunowie prawni wychowujący dzieci małoletnie, bądź pełnoletnie do 25. roku życia uczące się i nieprzekraczające progu dochodowego 21 371,52 zł (bez renty rodzinnej), a także osoby opiekujące się niepełnosprawnymi dziećmi pobierającymi zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną – tu bez ograniczenia wiekowego i dochodowego [1][5][7][9][11]. Głównym warunkiem jest rozliczanie się według skali podatkowej i spełnienie kryteriów dochodowych w przypadku pierwszego dziecka. Dla rodzin wielodzietnych oraz w przypadku dzieci niepełnosprawnych ograniczenia dochodowe nie mają zastosowania [11][15].

Źródła:

1. https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/co-musisz-wiedziec-o-uldze-na-dziecko-w-2025
2. https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/ulga-prorodzinna/
3. https://www.pitax.pl/wiedza/mniejsze-podatki/ulga-prorodzinna/
4. https://www.gov.pl/web/gov/skorzystaj-z-ulgi-podatkowej-na-dziecko
5. https://www.szlachetnapaczka.pl/jedenprocent/artykuly/ulga-podatkowa-na-dziecko-na-jakich-zasadach-jest-przyznawana/
6. https://centrumksiegowe.pl/ulga-na-dziecko-prorodzinna-jak-dziala/
7. https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/ulga-na-dziecko/
8. https://www.pit.pl/ulga-prorodzinna/
9. https://www.infor.pl/twoje-pieniadze/swiadczenia/6855802,od-1100-zl-do-2700-zl-na-kazde-dziecko-rowniez-pelnoletnie-podpowiadamy-co-zrobic-zeby-pieniadze-trafily-na-konta-rodzicow-do-1-kwietnia-2025-r-a-nawet-do-17-marca-2025-r.html
10. https://centrumksiegowe.pl/ulga-na-dziecko-prorodzinna-jak-dziala/
11. https://mamopracuj.pl/z-jakich-swiadczen-i-ulg-moga-skorzystac-rodzice/