Pit 37 co można odliczyć przy rozliczeniu podatku?

PIT‑37 to najczęściej wypełniany w Polsce formularz rocznego zeznania podatkowego. Osoby, których dochody zostały rozliczone przez płatnika – na przykład pracodawcę lub organ rentowy – mają możliwość skorzystania z różnych ulg i odliczeń, które pozwalają na obniżenie podstawy opodatkowania lub bezpośrednio należnego podatku. Prawidłowe wykorzystanie dostępnych odliczeń przekłada się bezpośrednio na wysokość zwrotu podatku lub zmniejszenie niezbędnej dopłaty. Sprawdź, co można odliczyć przy rozliczeniu PIT‑37 i jakie mechanizmy oraz warunki mają zastosowanie przy wypełnianiu tego zeznania.

Charakterystyka PIT‑37 i zasady jego składania

PIT‑37 dotyczy podatników, którzy uzyskali w roku podatkowym dochody rozliczane wyłącznie za pośrednictwem płatnika. Dotyczy to przede wszystkim osób zatrudnionych na umowie o pracę lub umowie zlecenie, a także emerytów czy rencistów. Formularz ten nie znajduje zastosowania, jeśli podatnik jednocześnie osiąga dochody z działalności gospodarczej lub najmu prywatnego – w takich przypadkach wymagane są inne deklaracje.

Podstawą do przygotowania zeznania jest PIT‑11 przekazany przez płatnika, w którym znajdują się szczegółowe informacje o uzyskanych przychodach, poniesionych kosztach i odprowadzonych składkach społecznych oraz zdrowotnych.

W ramach rozliczenia podatku z wykorzystaniem formularza PIT‑37 stosowane są aktualnie obowiązujące progi skali podatkowej. Dla roku podatkowego były to stawki 12% i 32%, przy zmieniających się limitach i progach zależnych od roku rozliczenia.

Najważniejsze odliczenia i ulgi dostępne w PIT‑37

Podatnicy składający PIT‑37 mogą skorzystać z licznych ulg i odliczeń, zależnie od spełnienia odpowiednich warunków. Odliczenia dzielą się na dwa główne typy:

• Odliczenia od dochodu – pomniejszają podstawę opodatkowania (np. składki na IKZE).
• Ulgi od podatku – obniżają bezpośrednio należny podatek (np. ulga na dzieci).

Najczęściej odliczanymi pozycjami w PIT‑37 są:

• Ulga na dzieci – odliczenie od podatku ustalane w zależności od liczby dzieci i spełnienia odpowiednich warunków prawnych.
• Darowizny na cele publiczne oraz kultu religijnego – odliczane od dochodu w określonych limitach procentowych.
• Składki ZUS oraz zdrowotne – odliczane od dochodu lub podatku w zakresie dozwolonym przez aktualne przepisy.
• Wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) – możliwość pomniejszenia podstawy opodatkowania o ustaloną prawem kwotę.
• Wydatki rehabilitacyjne oraz na internet – jeśli podatnik spełnia określone kryteria ustawowe.

Szczegółowe limity oraz warunki odliczeń określane są co roku – należy każdorazowo sprawdzić ich wysokość oraz zakres obowiązywania, zanim dokona się odliczenia w deklaracji.

Krok po kroku – proces rozliczenia i zastosowania odliczeń

Podstawowym etapem jest wprowadzenie danych z PIT‑11 do formularza PIT‑37. To właśnie te informacje stanowią punkt wyjścia do prawidłowego wyliczenia przychodów oraz kosztów, składek społecznych, zdrowotnych i obliczenia podatku należnego.

W kolejnym kroku podatnik wskazuje przysługujące ulgi i odliczenia. Ważne jest, by każda ulga została odpowiednio udokumentowana zgodnie z wymaganiami – w niektórych przypadkach konieczne jest załączenie odpowiednich formularzy (np. PIT/O) lub przechowywanie dokumentów potwierdzających prawo do ulgi przez wymagany okres czasu.

Nowoczesne metody składania zeznania, w tym funkcja Twój e‑PIT, pozwalają na automatyczne przygotowanie projektu rozliczenia przez urząd skarbowy. Jednak nie wszystkie ulgi oraz odliczenia zostaną uwzględnione przez system – podatnik powinien zweryfikować i uzupełnić e‑zeznanie o te elementy, które nie zostały naniesione przez urząd.

Najistotniejsze sekcje i dokumenty przy rozliczaniu PIT‑37

Formularz PIT‑37 zbudowany jest z kilku kluczowych sekcji. Należą do nich:

• Dane identyfikacyjne podatnika i ewentualnego współmałżonka.
• Przychody, koszty uzyskania przychodu oraz składki społeczne i zdrowotne.
• Odliczenia od podstawy podatku oraz ulgi podatkowe.
• Wyliczenie podatku należnego lub zwrotu/nadwyżki.
• Oświadczenia i podpisy podatnika.

W przypadku korzystania z ulg i odliczeń do formularza należy dołączyć stosowne załączniki oraz zachować dokumentację potwierdzającą prawo do tych odliczeń w razie potrzeby okazania ich organom podatkowym.

Terminy, korekty i przedawnienie w rozliczeniu PIT‑37

Rozliczenie podatku z użyciem PIT‑37 składane jest za dany rok podatkowy zwykle do 30 kwietnia następnego roku. Korekty zeznania podatkowego można dokonywać przez okres 5 lat liczonych od końca roku, w którym upłynął termin do złożenia deklaracji.

Możliwość korygowania rozliczenia umożliwia uwzględnienie pominiętych odliczeń lub poprawienie danych, co ma istotne znaczenie dla ostatecznej wysokości podatku lub nadpłaty podlegającej zwrotowi.

PIT‑37 — znaczenie i statystyki

PIT‑37 od lat pozostaje najpopularniejszym formularzem do rozliczeń podatkowych w Polsce. Największa grupa osób zatrudnionych rozlicza się przy jego użyciu każdego roku, a elektroniczne systemy rozliczeń – szczególnie funkcja Twój e‑PIT – przyczyniają się do dalszego wzrostu jego popularności i uproszczenia całego procesu uchylania podatku oraz składania niezbędnych dokumentów.

Odpowiednie wykorzystanie wszystkich przysługujących odliczeń w PIT‑37 pozwala efektywnie obniżyć należny podatek dochodowy lub uzyskać zwrot. Coraz więcej podatników korzysta z możliwości cyfrowych, które redukują ilość formalności i minimalizują ryzyko błędów przy wypełnianiu deklaracji.