Pit 8c gdzie wpisać w pit 37?

PIT-8C gdzie wpisać w PIT-37? W 2024 roku przychody wykazane na druku PIT-8C należy przenieść do zeznań rocznych w zależności od ich źródła. Większość informacji z PIT-8C rozliczana jest w formularzu PIT-38, nie w PIT-37. Wyjątkiem są niektóre przychody np. ze stypendiów, które wpisuje się do PIT-37 [1][2][3].

Charakterystyka PIT-8C i jego zastosowanie

PIT-8C to dokument informujący o przychodach oraz kosztach uzyskania przychodów z kapitałów pieniężnych, takich jak odpłatne zbycie papierów wartościowych, realizacja praw z pochodnych instrumentów finansowych lub objęcie udziałów z tytułu wkładu niepieniężnego [1][2][3][5]. Obowiązek sporządzenia PIT-8C ciąży na płatniku (np. biurze maklerskim), który wystawia ten dokument do końca lutego, a następnie podatnik samodzielnie uwzględnia dane w swoim zeznaniu rocznym [1][2][9].

Warto podkreślić, że od 2019 roku część przychodów (np. umorzenie pożyczki czy nagrody rzeczowe) została wyłączona z obowiązku wykazywania na PIT-8C, co oznacza, że nie zawsze podatnik otrzyma ten dokument dla każdego rodzaju przychodu z innych źródeł [2][6]. W ostatnich latach coraz popularniejsze jest wystawianie PIT-8C drogą elektroniczną [8].

Co zawiera PIT-8C i jak przyporządkować dane do właściwego PIT-u?

PIT-8C jest podzielony na kilka części. Część D dotyczy przychodów oraz kosztów z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, pochodnych instrumentów finansowych, objęcia udziałów w spółkach w zamian za wkład niepieniężny oraz umorzenia tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych [1][3]. Nazwy i zakres kolumn wynikają wprost z przepisów ustawy o PIT [1][4].

Najistotniejsze pozycje, które będą potrzebne przy sporządzaniu rozliczenia rocznego, to pozycje 1–6 części D: zbycie papierów wartościowych, realizacja praw z pochodnych instrumentów, objęcie udziałów za wkład niepieniężny, umorzenie tytułów uczestnictwa itd. Dane te powinny zostać przeniesione do pozycji 20 (przychód) i 21 (koszty) formularza PIT-38 [1][3][4][7].

Natomiast jedyną sytuacją, w której informacje z PIT-8C trafiają do PIT-37, są przychody z tytułu stypendiów wykazanych w części E PIT-8C. Wówczas kwoty te należy ująć w odpowiedniej części formularza PIT-37 jako dochody zwolnione z podatku lub jako dochody do opodatkowania, w zależności od rodzaju świadczenia [1][2][3].

Jak efektywnie przenieść dane z PIT-8C do formularzy rocznych

Dane z PIT-8C część D należy wpisywać wyłącznie do PIT-38. Do przychodów z papierów wartościowych, instrumentów pochodnych czy udziałów w spółkach stosuje się regułę FIFO przy określaniu kosztów nabycia, a także obowiązek przeliczenia transakcji dokonanych w walucie obcej na złote według kursu średniego NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego transakcję [1][3].

Dla każdej pozycji (np. zbycie papierów wartościowych, realizacja praw z instrumentów pochodnych), należy wykazać przychód oraz koszt osobno. W przypadku rachunków wspólnych płatnik proporcjonalnie rozdziela przychody i koszty na współposiadaczy [1][4]. Pozostałe informacje (np. objęcie udziałów za wkład niepieniężny z możliwą stratą) również należy odpowiednio ewidencjonować, szczególnie jeśli obejmują różne rachunki, także na etapie spadkobrania [3][4].

Jeśli jednak otrzymany PIT-8C zawiera część E (przychody ze stypendium), te liczby należy uwzględnić w deklaracji PIT-37, przy czym należy dokładnie sprawdzić, jaki typ świadczenia otrzymano (zwolnienie z podatku albo opodatkowanie) [1][2][3]. Pozostałe sekcje PIT-8C nie są uwzględniane w PIT-37.

Kiedy i jakie dane z PIT-8C przenieść do PIT-37?

Bezpośrednie przeniesienie danych z PIT-8C do PIT-37 dotyczy wyłącznie przychodów wykazanych w części E formularza, czyli stypendiów [1][2][3]. Takie kwoty można wpisać w odpowiednie pola PIT-37, z uwzględnieniem ewentualnych zwolnień określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych [1][3].

Jeżeli otrzymany PIT-8C nie zawiera części E, a jedynie część D, użytkownik powinien w całości przenieść dane do PIT-38, a nie PIT-37. Deklaracja PIT-37 służy głównie do rozliczania dochodów z pracy, umów cywilnoprawnych i niektórych świadczeń socjalnych, nie zaś do rozliczania przychodów kapitałowych [1][2][10].

Kalkulacja dochodu i przeliczenia walutowe w rozliczeniu PIT-8C

Dochód z przychodów kapitałowych wylicza się jako różnicę pomiędzy przychodami a kosztami uzyskania przychodów – zgodnie z pozycjami 32 i 33 PIT-8C, co jest niezbędne przy uzupełnianiu PIT-38 [1][3]. Koszty oblicza się z uwzględnieniem zasady FIFO oraz wydatków faktycznie poniesionych na nabycie instrumentów finansowych [1][4].

Jeśli przychód wyrażony jest w walucie obcej, należy przeliczyć go na złote zgodnie z kursem średnim Narodowego Banku Polskiego z dnia poprzedzającego uzyskanie przychodu. To samo dotyczy kosztów [3]. Jest to kluczowe dla poprawnego rozliczenia i unikania nieprawidłowości podatkowych.

PIT-8C a inne formularze: wykluczenie PIT-36 i działalność gospodarcza

Podatkowe informacja PIT-8C nie powinna być rozliczana w PIT-36 ani nie dotyczy przychodów z działalności gospodarczej. Formularz ten jest wykorzystywany wyłącznie do rozliczania kwestii kapitałowych oraz (w nielicznych przypadkach) stypendialnych, ale już nie przychodów związanych z działalnością gospodarczą [3][4][10].

Podsumowanie: gdzie wpisać PIT-8C w rocznym rozliczeniu podatkowym?

W ogromnej większości przypadków dane z PIT-8C należy przenieść do formularza PIT-38, a nie do PIT-37. Wyjątkiem są przychody z części E (stypendia) – te wpisuje się do PIT-37. Pozostałe informacje znajdujące się w PIT-8C nie są rozliczane w PIT-37. W każdym przypadku należy szczegółowo analizować otrzymany formularz oraz podstawę prawną wykazanych w nim przychodów [1][2][3].

Źródła:

• [1] https://www.pit.pl/pit-8c/jak-rozliczyc-pit-8c-pit-8c-a-pit-37-943021
• [2] https://businessinsider.com.pl/twoje-pieniadze/prawo-i-podatki/pit-8c-do-kiedy-dla-kogo-co-w-nim-sie-znajduje/7fjtc8p
• [3] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-otrzymalem-pit-8c-co-mam-z-nim-zrobic
• [4] https://www.bnpparibas.pl/_fileserver/item/1502653
• [5] https://www.ingksiegowosc.pl/news/ksiegowosc/jak-rozliczyc-pit-8c-kompendium
• [6] https://pomoc.ifirma.pl/pomoc-artykul/jaki-pit-wypelnic-przewodnik-po-deklaracjach-rocznych-cz-2/
• [7] https://www.pitax.pl/wiedza/poradnik-rozliczenia/zeznanie-roczne-dla-przychodow-wykazanych-w-informacji-pit-8c/
• [8] https://www.pit.pl/pit-8c/
• [9] https://www.platnik.e-pity.pl/pit8c/jak-wypelnic-rozliczyc-pit-8c/
• [10] https://pragmago.pl/porada/rodzaje-pitow-ile-mamy-roznych-formularzy-pit/