Ulga na dziecko kto nie dostanie wsparcia od fiskusa?

Ulga na dziecko to jedno z najważniejszych świadczeń podatkowych wspierających rodziny w Polsce, jednak nie każda osoba wychowująca potomstwo może z tego rozwiązania skorzystać. Poniżej wyjaśniamy kto nie dostanie wsparcia od fiskusa w ramach ulgi na dziecko i jakie czynniki decydują o utracie prawa do odliczenia od podatku dochodowego.

Warunki korzystania z ulgi na dziecko

Prawo do ulgi na dziecko przysługuje rodzicom oraz opiekunom prawnym, którzy posiadają władzę rodzicielską lub ustanowioną opiekę nad dziećmi do 18. roku życia, dziećmi pełnoletnimi uczącymi się do 25. roku życia (jeśli ich roczne dochody nie przekroczyły 21 371,52–22 546,92 zł, z wyłączeniem renty rodzinnej) lub dziećmi niepełnosprawnymi otrzymującymi zasiłek pielęgnacyjny albo rentę socjalną bez limitu wieku [1][2][3][4][6].

Podstawowe kwoty odliczenia od podatku to 92,67 zł miesięcznie na pierwsze i drugie dziecko, 166,67 zł na trzecie i 225 zł na każde kolejne, co daje odpowiednio roczne limity: 1 112,04 zł, 2 000,04 zł i 2 700 zł. Wszystkie te wartości sumują się proporcjonalnie do liczby dzieci uprawnionych do objęcia ulgą [1][3][5][6].

Kto nie dostanie wsparcia — najważniejsze wyłączenia

Ulga na dziecko nie przysługuje rodzicom, którzy mają na utrzymaniu tylko jedno dziecko i przekroczyli roczny limit dochodowy: 112 000 zł brutto (w przypadku małżeństwa przez cały rok podatkowy lub samotnego rodzica rozliczającego się jako osoba samotnie wychowująca dziecko) albo 56 000 zł (gdy rodzic nie pozostaje w związku małżeńskim choćby przez część roku) [2][3][4][5][6][8].

Przy co najmniej dwójce dzieci (lub jednym dziecku z niepełnosprawnością) limity dochodowe nie mają zastosowania — niezależnie od wysokości dochodów rodziny w takim przypadku ulga przysługuje [2][3][4][5][6][8].

Wsparcia nie otrzymają także ci podatnicy, których dzieci osiągną w trakcie roku dochód ponad wskazany limit (w 2025 roku to 21 371,52 zł lub 22 546,92 zł w zależności od renty socjalnej), zawrą związek małżeński w danym roku lub ukończą 25 lat; wówczas ulga zostaje proporcjonalnie ograniczona do miesięcy, w których warunki były spełnione [1][3][4][6].

Dochody dziecka a prawo do ulgi

Kryterium dochodowe obejmuje nie tylko rodziców, ale także pełnoletnie uczące się dzieci. Jeżeli dochód takiego dziecka (np. z pracy czy umowy cywilnoprawnej, z wyłączeniem renty rodzinnej) przekroczy w danym roku podatkowym limit 21 371,52 zł lub 22 546,92 zł, rodzic traci prawo do korzystania z ulgi za miesiące przekroczenia [1][3][4][7]. Dochody uzyskane przez dziecko powyżej tego pułapu automatycznie wykluczają możliwość odliczenia od podatku w zakresie ulgi na dziecko.

Niepełnosprawne dzieci otrzymujące zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną są wyjątkiem i nie obowiązuje wobec nich granica wiekowa ani limit dochodów [1][4][6].

Ulga na dziecko a ważne wydarzenia w życiu dziecka

Prawo do skorzystania z ulgi na dziecko wygasa z końcem miesiąca, w którym dziecko bierze ślub, kończy 25 lat lub osiąga dochód powyżej ustalonego limitu. Odliczenie przysługuje wyłącznie za te miesiące, w których wszystkie wymogi były spełnione — np. jeśli dziecko urodzi się w lutym, przysługuje odliczenie za 11 miesięcy roku podatkowego [1][4][5].

Analogicznie, kiedy dziecko zakończy naukę w szkole lub na studiach w trakcie roku, ulga obejmuje tylko miesiące nauki. Wyjątek stanowią miesiące wakacyjne, w których mimo niepobierania nauki można nadal korzystać z ulgi do końca sierpnia [5].

Rodzice pozostający w nieformalnych związkach i osoby samotne

Osoby niebędące w związku małżeńskim przez cały rok — nawet jeśli rodzic sporadycznie mieszka z drugim rodzicem — mogą stracić prawo do ulgi przy jednym dziecku, jeśli przekroczą limit 56 000 zł [2][3][4][6][8]. Samotni rodzice rozliczający się w sposób przewidziany ustawą (przy braku udziału drugiego rodzica) korzystają z wyższego limitu — 112 000 zł [2][4][5][6]. Wszystkie powyższe limity i zasady nie obowiązują rodzin wychowujących dwójkę lub więcej dzieci [3][4][5][6].

Aktualne trendy i dodatkowe wsparcie dla rodzin

W latach podatkowych 2025/2026 nie przewiduje się zmian kwot ulgi oraz progów dochodowych. Dodatkowym wsparciem finansowym dla części rodzin są świadczenia takie jak 400 zł ulg na żłobek oraz 800+ wolne od podatku [2][10]. Przywileje oraz ulgi podatkowe systematycznie rozszerzane są na rodziny wychowujące więcej niż trójkę dzieci, a rozwiązania te mają charakter komplementarny wobec zasadniczej ulgi na dziecko [10].

Ulga prorodzinna nie przysługuje w sytuacji, gdy zarówno rodzic, jak i dziecko nie spełniają ustawowych wymogów dochodowych, a także w przypadku ślubu dzieci, braku kontynuowania nauki przez pełnoletnich lub ukończenia przez nich 25 lat [1][2][3][4][5][6][8][10].

Podsumowanie — kto dokładnie nie otrzyma ulgi na dziecko?

Nie skorzystają z ulgi na dziecko zwłaszcza rodzice mający jedno dziecko i osiągający dochody powyżej ustawowych limitów, rodzice dzieci, które ukończyły 25 lat lub weszły w związek małżeński, a także rodzice pełnoletnich uczących się potomków, którzy przekroczyli roczny limit dochodów. Prawo do ulgi wygasa proporcjonalnie do miesięcy, w których warunki jej przyznania przestały być spełnione [1][2][3][4][5][6][7][8][10]. Rozliczenie odbywa się na podstawie deklaracji PIT-36 lub PIT-37 poprzez coroczne odliczenie należnej kwoty od wyliczonego podatku [1][3][5][6].

Źródła:

• [1] https://www.pitax.pl/wiedza/mniejsze-podatki/ulga-prorodzinna/
• [2] https://www.podatnik.info/publikacje/ulga-prorodzinna-i-ulga-na-dziecko-2025,6030bf
• [3] https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/co-musisz-wiedziec-o-uldze-na-dziecko-w-2025
• [4] https://www.vatax.pl/blog/ulga-na-dziecko-co-warto-wiedziec
• [5] https://www.infor.pl/prawo/dziecko-i-prawo/dziecko-i-finanse/6846781,ulga-na-dziecko-prorodzinna-w-2025-r-od-a-do-z-kto-i-ile-moze-odliczyc-w-zeznaniu-podatkowym-pit-dodatkowy-zwrot-przy-niskich-zarobkach-rodzicow.html
• [6] https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/ulga-na-dziecko/
• [7] https://www.pit.pl/ulga-prorodzinna/
• [8] https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/ulga-prorodzinna/
• [10] https://www.gov.pl/web/finanse/kas-przypomina-ulga-na-dzieci-i-ulga-dla-rodzin-4