Ulga termomodernizacyjna co odliczyć przy remoncie domu?

Ulga termomodernizacyjna umożliwia odliczenie kosztów poniesionych w związku z poprawą efektywności energetycznej domu jednorodzinnego, w tym montażu odnawialnych źródeł energii, wymiany okien czy instalacji nowoczesnych systemów grzewczych. W 2025 roku obowiązuje nowy katalog wydatków oraz limit odliczenia 53 000 zł na osobę i 106 000 zł na małżeństwo, obejmujący wszystkie kwalifikowane przedsięwzięcia niezależnie od liczby inwestycji[1][2][4][5].

Co obejmuje ulga termomodernizacyjna w 2025 roku?

Zakres ulgi termomodernizacyjnej obejmuje wszystkie wydatki poniesione przez właścicieli domów jednorodzinnych, które prowadzą do zmniejszenia zużycia energii. Do odliczenia kwalifikują się koszty materiałów budowlanych, urządzeń oraz usług, wyszczególnionych w wykazie Ministerstwa Rozwoju i Technologii. Dotyczy to między innymi izolacji, wymiany okien i drzwi, ocieplania ścian oraz dachu, a także instalacji fotowoltaicznych, pomp ciepła i magazynów energii, które od 2025 roku są nowością w katalogu wydatków[1][2][5].

Odliczenie obejmuje także montaż klimatyzatorów typu air-air wyłącznie wtedy, gdy pełnią one funkcję efektywnej pompy ciepła o klasie energetycznej co najmniej A++ zgodnie z aktualnymi kryteriami efektywności[2]. Wszystkie prace muszą być powiązane z poprawą efektywności energetycznej budynku i zgodne z przepisami prawa budowlanego oraz energetycznego, co określa ich kwalifikowalność jako działań termomodernizacyjnych[3][6].

Limit odliczenia i zasady rozliczania ulgi

Maksymalny limit odliczenia w 2025 roku to 53 000 zł dla osoby lub 106 000 zł dla podatników rozliczających się wspólnie, bez możliwości zwiększenia limitu wraz z liczbą prowadzonych inwestycji. Limit ten obejmuje wszystkie przedsięwzięcia dotyczące termomodernizacji we wszystkich domach należących do podatnika[2][4][5].

Nie ma ograniczeń co do liczby inwestycji, jednak suma odliczeń nie może przekroczyć ustalonego pułapu. Ulga rozliczana jest w rozliczeniu rocznym PIT i pozwala na zmniejszenie podatku dochodowego w tym roku, w którym poniesiono kwalifikowane wydatki. Jeśli cała kwota nie zostanie wykorzystana w jednym roku, można przenieść rozliczenie na kolejne lata, jednak przedsięwzięcie musi być zakończone w ciągu trzech lat od rozpoczęcia inwestycji[1][9].

Jakie wydatki można odliczyć przy remoncie?

Odliczeniu podlegają wyłącznie wydatki bezpośrednio związane z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym, zgodnie z listą przygotowaną przez Ministerstwo Rozwoju i Technologii. Są to:

• materiały budowlane, takie jak elementy izolacji termicznej, okna, drzwi zewnętrzne
• urządzenia służące poprawie efektywności energetycznej, m.in. panele fotowoltaiczne, pompy ciepła, bufory ciepła oraz magazyny energii wprowadzone od 2025 roku
• usługi montażowe i instalacyjne, o ile zostały one wydzielone w odpowiednich fakturach i potwierdzone przez wykonawcę

Nie można odliczać wydatków niezwiązanych bezpośrednio z termomodernizacją. Każdy poniesiony koszt musi być adekwatnie udokumentowany. Kluczowe znaczenie ma powiązanie inwestycji z jasno zdefiniowanym celem, jakim jest ograniczenie strat ciepła i zwiększenie wykorzystania odnawialnych źródeł energii[1][3][7].

Procedura i wymagane dokumenty

Procedura realizacji ulgi termomodernizacyjnej zakłada udokumentowanie wydatków fakturami wystawionymi przez osoby lub firmy zarejestrowane dla celów podatku VAT. Rozpoczęcie prac należy zaplanować tak, by koszty poniesione były w ciągu maksymalnie trzech lat od startu inwestycji. Tylko wydatki z tego okresu mogą zostać uwzględnione w rozliczeniu[8].

Odpowiednia dokumentacja musi zawierać wyszczególnione prace i zakupy podlegające odliczeniu. Odliczenie uwzględnia się w zeznaniu podatkowym PIT w roku poniesienia wydatku. W razie niewykorzystania pełnego limitu w jednym roku, możliwe jest jego przeniesienie na kolejne lata, o ile przedsięwzięcie nie przekroczy dopuszczalnego okresu realizacji[8][9].

Zasady kwalifikowalności inwestycji termomodernizacyjnych

Aby dana inwestycja została uznana za przedsięwzięcie termomodernizacyjne, musi prowadzić do zmniejszenia zapotrzebowania budynku na energię. Przepisy budowlane i energetyczne określają zakres działań, które są kwalifikowane jako poprawa efektywności energetycznej. To warunek konieczny do uzyskania ulgi – inne prace remontowe, które nie służą bezpośrednio temu celowi, nie mogą być objęte odliczeniem[3][6].

Konieczna jest zgodność z obowiązującymi regulacjami prawa i wykorzystanie rozwiązań ujętych w katalogu przygotowanym przez Ministerstwo. Tylko taki zakres inwestycji pozwala skorzystać z ulgi i uzyskać wymierne korzyści podatkowe.

Podsumowanie

Ulga termomodernizacyjna w 2025 roku to skuteczne wsparcie dla osób wdrażających nowoczesne rozwiązania poprawiające efektywność energetyczną w domu jednorodzinnym. Dzięki niej można odliczyć wydatki na materiały i usługi związane z izolacją, wymianą stolarki, montażem urządzeń OZE oraz magazynów energii w nowym katalogu. Warunkiem jest przestrzeganie limitu 53 000 zł na osobę lub 106 000 zł na małżeństwo oraz właściwe udokumentowanie inwestycji. Korzystanie z ulgi możliwe jest na podstawie wykazu wydatków określonego przez Ministerstwo Rozwoju i Technologii oraz przepisów podatkowych obowiązujących w rozliczeniu PIT[1][2][4][5][6][9].

Źródła:

• [1] https://www.pit.pl/aktualnosci/ulga-termomodernizacyjna-2025-wazne-zmiany-i-objasnienia-ministerstwa-finansow-1011393
• [2] https://passive-instal.pl/ulga-termomodernizacyjna-2025-wszystko-co-chcialbys-wiedziec/
• [3] https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/ulga-termomodernizacyjna/
• [4] https://www.otovo.pl/blog/ulga-termomodernizacyjna-fotowoltaike/
• [5] https://www.inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000006825399,Ulga-termomodernizacyjna-co-sie-zmienilo-od-2025-roku.html
• [6] https://www.pitax.pl/wiedza/mniejsze-podatki/ulga-termomodernizacyjna/
• [7] https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/ulga-termomodernizacyjna/
• [8] https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/pit/pit/ulgi-odliczenia/6993230,ulga-termomodernizacyjna-i-zwolnienie-z-pit-osob-realizujacych-przedsiewziecia-termomodernizacyjne-minister-finansow-objasnia-zawilosci-przepisow.html
• [9] https://www.gov.pl/web/finanse/kas-przypomina-jak-skorzystac-z-ulgi-termomodernizacyjnej